费用审核及报帐规范.docVIP

PAGE  PAGE 4 名称：差旅及交通费用政策 分发部门：集团所属各事业部、各分公司及集团各职能部门 生效日期： 编号：MR—FD— 撰写（签名）：集团财务部 批准（签名）：集团董事长 费用审核及报帐规范 为了加强费用审核，并配合逐步推行的部门成本费用控制的要求，明确报帐程序，特制定本规范。 加强对差旅费的审核与控制，严格按2004年7月22日颁布的《出差管理规定》（文件号为MR—FD—200404）执行，超支部份一律不得报销。 除差旅费外的其他费用报销时，均必须由报销人填制《费用报销单》，将原始凭证作为报销附件整齐有序地粘贴附后，并在《费用报销单》上注明报销项目及事项说明。 招待费的报销：如在市内因公发生的业务招待费，须在事毕后一个工作日内填制《费用报销单》报帐；在外地因公发生的业务招待费，须在出差回来后三日内报帐。报销招待费时，必须注明事由、时间；如系宴请费用，须同时注明进餐人数、具体时间（如某年某月某日的中餐或晚餐）。 市内交通费的报销：原则上，员工因公办事，应尽可能乘座公交车，并在原始单据上注明乘车时间、次数及起讫地点；如确因事务紧急、晚十点加班后无公车需乘座出租车时，必须于事前取得部门总监的认可，并在事后报销时注明事由、乘车时间及起讫地点。部门经理以上级别的人员因公办事时，可以乘座出租车，但是必须在报销时按乘车次数分别注明每次乘车时间、事由及起讫地点。 一般员工（即部门总监以下级别的员工）报销时） 各公司部门总监报销时 各公司总经理、集团行政人事总监、集团财务、投资部、总裁秘书报销时 分管的总裁、集团品牌总监、集团财务总监、审计部、董事长秘书报销时 费用审批流程：如下图所示 报销人按规定填制报帐凭证 部门负责人（部门总监或部门经理）审批 分管的费用会计或各公司财务经理审核 直接上级或分管的总裁签批 集团董事长签批 各公司总经理签批后，如系超过800元以上的费用需分管的总裁加签 集团高级财务经理审批 集团财务总监审批 分管会计制证后交出纳付款 备注：负责审批的各级审批人员自身发生的费用实行审批回避制度，交由上级审批人员审批（详见上图所示）。 审核职能分工：部门负责人负责确认费用的发生及其发生金额均事先通过适当的授权，同时加强对费用的预算控制管理；各公司总经理、分管的总裁、董事长审核并负责费用的总体控制；分管的费用会计或各公司财务经理受理报帐单据时当面进行审核，审核报帐金额是否填写正确，并对原始凭证内容按照报销规定要求进行审核，经审核符合报帐要求的单据由分管的费用会计或各公司财务经理在报帐单据的金额大写处签字确认，对不符合报帐要求的单据，退还报销人重新修改；集团高级财务经理或集团财务总监审核报帐单据是否符合国家的财经法律法规及公司各项财务制度的规定，是否真实、有效、完整；分管会计收到经上述审批确认后的报帐单据制证后转出纳；出纳在确认报帐单据金额和所附原始凭证总金额相符后付款。 本规范自签批之日起开始执行，由集团财务管理中心负责修订和解释。以前的制度规定如与本规范不相符合的，一律按本规范执行。 集团财务管理中心 签名：