从业财经法规部分计算题.docx

根据有关规定，白酒红酒押金收入并入销售额一并征收增值税。销项税额（93600+2000）/(1+17%)*0.17=13890.60 不含税销售额=23400/（1+17%）=20000元，增值税销项税额=20000*17%=3400元。 门市部含税的销售额是77.22，应交税额=不含税销售额*消费税税率=77.22/1.17*3%=1.98万 小规模纳税人征收率为3%，则应交税费-应交增值税：41200/（1+3%）X3%=1200 当月销售这批童装应纳增值税=（150*98）/（1＋3％）*3%=428.16元 应缴纳消费税=（材料成本+加工费）/（1-消费税比例税率）*消费税税率=（材料成本+不含税加工费）/（1-30%）*30%=（30000+5000）/（1-30%）*30%=15000元 应纳税所得额＝50000×（1－20％）＝40000（元），适用税率为30％，速算扣除数为2000元。应纳税额＝40000×30％－2000＝10000（元）。 进项税额=100000*17%+(600+20)*11%=17068.2（元） 小规模纳税人的征收率为3%，则该3月份应缴的增值税=41200/（1+3%）*3%=1200。 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费的计算基数（销售收入）=3000+300（让渡专利使用权收入）+100=3400（万元）；第一标准为发生额的60%：30×60%=18（万元）；第二标准为限度计算：3400×5‰=17（万元）。该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是17万元。 小规模纳税人购货进项税额不可抵扣，因此销项税即为应纳增值税：（18000+2000）/（1+3%）*3%=582.52 零售额即是含税价。本月应纳增值税税额=23.4/(1+17%)*17%-1.4=2(万元）。 个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次，按税法规定计征个人所得税。稿酬=(3000+4000+5000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=1344元 该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税税额=7000×（1--20%）×20%×（1--30%）=784(元)。个人的同一作品在报刊上连载，应合并其连载的所得为一次，稿酬按20%的税率征收，并按规定对应纳税额减征30%。 2010年利润弥补了以前年度损益（2009年亏300）。2010年应纳税所得税=（320-300）*25%=5。（说明：弥补以前年度亏损的期限是5年。） 企业将自产产品用于在建工程，应按照产品成本进行结转，不确认收入，但是按照税法的规定应该视同销售计算增值税销项税额，将增值税计入在建工程成本。由于该产品为应税消费品，还需要计算消费税。本题的会计处理为：借：在建工程1087.5贷：库存商品750应交税费——应交增值税(销项税额)212．5(1250×17%)——应交消费税125(1250×10%)。值得注意的是，应交增值税应按计税价格乘以增值税税率。 应缴纳的营业税=5000×3%=150（万元）。 化妆品的应税销售额=30+4.68÷(1+17%)=34(万元);应缴纳的消费税税额=34*30%=10.2(万元)。消费税是价内税，增值税是价外税。 对个人出租住房的所得税减按10%，财产租凭收入以每月内取得的收入为一次，因此刘某每月及全年应缴纳税额为：每月应纳税额=（2500-800）*10%=170年应纳税额=170*12=2040 应缴纳消费税=5*220=1100元应缴增值税=20*(1+10%)*17%=22*17%=3.74万元 应纳税额=销售数量*定额税率=400*220 第一步，要先算出不含税的金额：41200/(1+3%)=40000元，商业零售企业增值税征收率为3%，因此40000X3%=1200元；也可以综合算式：41200/(1+3%)X3%=1200元 可扣除业务招待费=2000×5‰=10（万元）＜30×60%=18（万元）；可扣除广告费、业务宣传费=2000×15%=300（万元）；合计可扣除=10+300=310（万元）。 纳税人将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。因此：自建建筑物应纳纳营业税税额=【工程成本*（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）】*税率=【1200*（1+10%）÷(1-3%)]*3%=40.82（万元）；出售建筑物应纳营业税税额=销售额*税率=1560*5%=78（万元）。因此，某房地产开发公司自建建筑物出售应纳营业税税额=40.82+78=118.82（万元）。 采用超额累进税率即分等级合计缴交，则应纳税额=500*5%+（200