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*;*;*;规范的意义、依据和适用范围;9个适用主体 1、党的机关 2、人大机关 3、行政机关 4、政协机关 5、审判机关 6、检察机关 7、各民主党派机关 8、人民团体 9、事业单位;*;内控的五大目标;*;*;内部控制四项基本原则;*;*;*;*;*;内控案例（一）;内控案例（二）;内控案例（三）; ; ;行政事业单位面临的主要风险： 1、公信力丧失的风险； 2、权力失控的风险； 3、决策不科学的风险； 4、贪污腐败的风险。 目前，我国行政事业单位经济活动的主要风险： 1、单位经济活动不合法或不合规的风险； 2、国有资产流失、资源使用效益低下的风险； 3、财务信息不真实、不完整的风险； 4、发生舞弊或腐败现象的风险； 5、其他风险。;*;*;*;*;业务层面内部控制设计过程;了解经济活动管理结构;固定资产控制（举例）;固定资产管理风险及控制措施（举例）; 固定资产管理风险及控制措施（举例）;;一、预算业务控制 预算业务的主要环节 预算编制（包括内部审批下达）（编制要求：程序规范、 方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。） 预算执行（包括追加调整） 决算编制和绩效评价 建立健全预算业务内部管理制度 建立预算业务组织管理体系，明确职责权限， 落实责任分工 明确预算业务各环节的工作流程和时间要求 预算业务的不相容岗位：预决算的编制和审核、审批和 执行、执行和评价;预算业务控制;*;; 预算编制流程(举例) ; 预算批复流程(举例) ;;;;;额度匹配流程(举例) ;预算调整流程(举例) ;*;;预算业务控制——决算与绩效评价; 二、收支业务控制—— 收入业务控制;;; 收支业务控制——支出业务控制(流程举例);收支业务控制——费用报销流程;;;*;;;债务业务流程(举例) ;;;政府采购业务流程(举例) ;自行采购业务流程(举例) ;;;;;;; 资产清查业务流程(举例) ; 资产处置流程(举例) ;;;; 五、 建设项目控制; 建设项目前期准备工作流程(举例) ; 建设项目投资控制流程(举例) ; 工程变更流程(举例) ; 项目价款支付流程(举例) ; 竣工决算流程(举例) ;建设项目控制;;;; 合同控制合同管理流程(举例) ;*;监督与评价;监督与评价;如何建立与实施内部控制：共勉;*