继续教育—企业内部控制基本规范讲解—模拟试题.doc

通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（） 答案：B ( )主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。 答案：D 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是( )。 答案：B 研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（） 答案：B 企业的（ ）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。 答案：C （ ）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。 答案：C （ ）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。 答案：C 从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（ ）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。 答案：C 下列不属于重大法律纠纷案件的是（） 答案：A 关于内部控制的基本特征错误的是（） 答案：A 不属于有效沟通的特征的是（ ） 答案：D 通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（） 答案：A 企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（） 答案：D 《企业内部控制基本规范》，要求自（ ）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。 答案：D 如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（） 答案：A 突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（） 答案：ABCD 下列不属于对损失频率的测定方法有（） 答案：CD 企业要进行分离的职务主要有（ ） 答案：ABCDE 基本规范的基本原则不包括（） 答案：BC 内部审计机构的设置原则有（ ） 答案：ACD 内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（） 答案：ABC 情景分析的主要程序有（） 答案：ABCDE 很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（ ） 答案：ABCDEF 风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为(） 答案：ABC 会计系统内部控制应达到的基本目标有( ) 答案：ABC COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（ ）这几个相互关联的要素。 答案：ABCDE 中国企业内部控制基本规范体系包括（） 答案：ABC 会计数据的输入过程中，要注意的地方有（ ） 答案：ABC 现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（ ） 答案：ABCDE 企业备案的文件应当包括的内容有（ ） 答案：ABCD 预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。（ ） 答案：B 独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。（） 答案：B 企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。（） 答案：A 在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。（） 答案：B 2006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部《企业内部控制基本规范》。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。（） 答案：A 风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。 ( ) 答案：B 不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。（） 答案：A 提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。（） 答案：B 美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。 （） 答案：B 非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。（） 答案：A 内部控制是一个单位为