税收筹划期中测验重.ppt

税收筹划期中测验适用10本会09-13班（总分100，参考时限120分钟，提示，可以翻书，查资料，但不允许互相抄袭以及问老师）;一、某钢铁生产企业，以钢材为其主要产品，由于附近并无矿山，因而其生产原料主要为废旧钢铁，而废旧钢铁的主要来源除了外地废旧物资经营单位外，主要从本地的个体捡破烂处收购，从外地废旧物资经营单位购进废钢，由于对方可开具增值税专用发票，因而本企业可抵扣进项税额，而按现行税收政策，从个人处收购废旧物资，除专门的废旧物资经营单位可按收购额10％计提进项税额外，工业企业是不能按此办法处理的，因而该钢铁企业从个人处收购的废钢铁无法抵扣进项税额，给企业加重了负担。请问该企业应如何进行税收筹划？（10分）;二、某焰火生产企业为增值税一般纳税人，2009年度销售焰火50000件，每件价值200元，另外包装物的价值为每件20元，以上均为不含税价格。那么该企业应该进行怎样的销售处理才能够达到税后利润最大化的目的？（根据现行税法规定，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）（15分）;三、甲公司2009年度会计利润和企业所得税应纳税所得额均为301000元。甲公司从事国家非限制和禁止行业，其财务核算健全，采用查账征收方式征收企业所得税，2009年度资产总额和从业人数符合小型微利企业条件。请问该公司应如何提前进行税收筹划，进行节税？（15分）;四、贵州某酒厂主要生产粮食白酒，产品销往全国各地。该酒厂在当地设立一个独立核算的经销部，该酒厂按照销售给其他批发商的产品价格每箱400元与经销部结算，共计100箱，2000斤。该酒市场售价为每箱500元，以上均为不含增值税价格。粮食白酒适用消费税税率25％。通过转移定价该酒厂该如何进行税收筹划？（20分）;五、盈利甲公司为一家生产经营企业，其从事行业发生的广告宣传费根据规定不允许税前扣除。该公司为增值税一般纳税人，适用企业所得税率为25%，未享受企业所得税优惠政策。虽然不能税前扣除广告宣传费支出，但甲公司为了不断扩大市场份额，每年还是要投入相当金额的广告宣传费用于企业形象宣传。以2009年为例，当年的财务预算预计投入广告宣传费用6000万元，因不能在税前扣除，将调增应纳所得税额6000×25%=1500万元。 对此，企业有没有降低广告宣传费支出成本的空间呢？请你利用所学知识，对该公司的广告费进行税收筹划。（20分）;六、王先生是一位长期从事自由撰稿的文字工作者。由于王先生的文章语言生动、独特，带浓厚的地方特色，因此很受读者的欢迎。王先生每月发稿在10篇左右，每篇大约2000字左右，每篇稿子的稿酬在300~1000元不等。平均每个月王先生的收入在7000元左右。由于王先生的文字比较受读者欢迎，当地一些报社、杂志社多次找到王先生，请求王先生加入报社、杂志社做记者或编辑，每月工资7000元。如果王先生不愿意也可受雇于报社或杂志社，为指定版面或栏目创作非署名文章。王先生每月向报社或杂志社提供10篇稿子，每篇大约2000字，报社或杂志社将每月给予王先生7000元的报酬。从王先生所面临的情况来看，王先生在缴纳个人所得税方面应有三种情况：一是成为记者、编辑后，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。二是与报社或杂志社达成合作协议后，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。三是继续保持自由撰稿人身份，按稿酬所得缴纳个人所得税。请你计算，分别三种情况下，王先生的税负水平是多少？（20分）（本题为个人所得税章节，同学们可以根据自己查的资料有选择的作答。）