资产负债表、利润表及编制说明2.doc

资产负债表的编制 【例9．1】长城公司2012年12月31日各账户期末余额见表9-1 账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金 4 000短期借款 50 000银行存款774 100应付票据100 000其他货币资金 7 300应付账款 其中：——A借方余额953 800 5 000交易性金融资产 0其他应付款 50 000应收票据66 000应付职工薪酬140 000应收账款 其中： ——甲贷方余额620 000 30 000应缴税费226 700预付账款 其中—乙贷方余额100 000 4 000应付利息 0其他应收款 5 000应付股利 32 300在途物资 75 000预收账款 其中：——A借方余额 20 000 4 000原材料245 000长期借款 其中： 一年内到期的非流动负债1 200 000 200 000周转材料 58 000实收资本5 000 000库存商品2 236 600盈余公积124 700长期股权投资 其中：一年内到期的450 000 50 000利润分配（未分配利润）190 700固定资产3 129 000无形资产700 000坏账准备 1 800累计折旧170 000固定资产减值准备 30 000累计摊销 60 000存货跌价准备20 000无形资产减值准备100 000合 计8 470 000合 计8 470 000 根据以上账户余额编制的资产负债表。 表9-2 资 产 负 债 表 会企01表 编制单位：长城公司 2012年12月31日 单位：元 资 产行次期末数年初数负债和所有者权益行次期末数年初数流动资产：流动负债： 货币资金785 4001 406 300短期借款50 000300 000交易性金融资产015 000应付票据100 000200 000应收票据66 000246 000 应付账款 962 800953 800应收账款652 200299 100预收账款 54 0000预付账款109 000200 000 应付职工薪酬 140 000110 000应收利息00应交税费226 70036 600应收股利00应付利息01 000其他应收款5 0005 000应付股利32 3000存货2 594 6002 580 000 其他应付款50 00050 000一年内到期的非流动资产50 0000一年内到期的非流动负债200 0001 000 000流动资产合计4 262 2004 751400流动负债合计1 8158002 651 400非流动资产：非流动负债： 持有至到期投资 0450 000长期借款1 000 000600 000长期股权投资400 0002 600 000 非流动负债合计 1 000 000600 000固定资产2 929 000600 000负债合计2 815 8003 251 400无形资产540 0003 650 000所有者权益：非流动资产合计3 869 000实收资本5 000 0005 000 000资本公积00盈余公积124 700100 000未分配利润190 70050 000所有者权益合计5 315 4005 150 000资产总计8 131 2008 401 400负债和所有者权益总计8 131 2008 401 400 利润表的编制 【例9．2】长城公司2012年各损益类账户累计发生额如表9—3所示。 表9—3 长城公司2012年各收入和费用账户累计发生额 单位：元 账户名称借方累计发生额贷方累计发生额主营业务收入1 200 000其他业务收入 50 0