YS40101编制应收款项记账凭证-修改版解析.docx

应收会计应收会计 任务的编号应当是 YS40101 编制应收款项记账凭证 学习目标： 建议学时：2学时 知识目标： 了解应收账款、其他应收账款、预付账款原始凭证的相关原始凭证及账务处理； 知道应收账款、其他应收账款、预付账款记账凭证的编制要求； 理解应收账款、其他应收账款、预付账款记账凭证与会计分录的关系； 掌握编制应收账款、其他应收账款、预付账款记账凭证的方法。 技能目标： 能够正确使用记账凭证来编制应收账款经济业务； 能够找出应收账款、其他应收账款、预付账款错误记账凭证的原因； 能够辨别应收账款、其他应收账款、预付账款记账凭证填制的不同； 能够正确填制应收账款、其他应收账款、预付账款记账凭证。 学习任务： 北京长风物流有限公司，国有企业，企业法人代表李森。该公司坐落在北京市朝阳区团结湖路80号，电话010企业为一般纳税人，纳税人识别号：4860027267006863.该公司在中国工商银行北京青年路分处开立基本账户，账号：0200538827990088700.会计主管韩胜，会计员王林。 2015年9月有关应收款项业务摘录如下： （1）9月2日销售10000个纸箱给北京益民商场，单价1.17元（含税价），货款暂欠。北京长风物流有限公司开具增值税专用发票，如图-开具增值税专用发票所示，产品交付信息如图-产品出库单所示。 图-开具增值税专用发票 图-产品出库单 （2）9月3日北京长风物流有限公司市场部常洪借差旅费，支付现金，如图-常洪借款单所示。 图-常洪借款单 （3）9月5日，北京长风物流有限公司通过信汇的方式预先支付工程投标款80000元。汇款凭证如图-信汇凭证所示，相关凭证如图-预付账款专用借款单所示。 图-信汇凭证 图-预付账款专用借款单 假设你是北京长风物流有限公司的会计员王林，请根据以上审核无误的原始凭证编制应收款项的记账凭证。相关凭证如图-转账凭证样例、图-付款凭证样例所示。 图-转账凭证样例 图-付款凭证样例 任务实施： 1.确定需要编制的记账凭证 常见记账凭证的使用情况如图-常见记账凭证使用说明所示。 图-常见记账凭证使用说明 收款凭证：主要根据有关反映库存现金和银行存款收款业务的原始凭证填制 付款凭证：主要根据有关反映库存现金和银行存款付款业务的原始凭证填制 转账凭证：根据有关除库存现金及银行存款收付业务以外的转账类经济业务的原始凭证填制 通用记账凭证：替代收、付、转记账凭证的统一的通用记账凭证上图的文字，不需要重复录入。 给技术的说明，老师不用管。 根据业务内容，业务一属于转账类经济业务，同时不涉及现金和银行存款收付业务，选择编制转账凭证。业务二使用现金付款，选择付款凭证。业务三因不涉及汇票支付业务，故选择付款凭证。业务三的说明感觉有点怪怪的，请确认一下。 2.填制贷款科目 付款凭证的左上方“贷款科目”填写“库存现金”或“银行存款”。 业务一是转账凭证不涉及此项，业务二使用现金支付差旅费，所以贷方科目是“库存现金”，如图-业务二填制贷款科目所示。 图-业务二填制贷款科目 业务二以汇票的方式支付，所以贷方科目是“银行存款”，如图-业务三填制贷款科目所示。 图-业务三填制贷款科目 3.填制日期和编号 日期一般填制会计人员填制记账凭证的当天日期，也可以根据管理需要填写经济业务发生的日期或月末日期。由于三笔业务均无法知晓填制记账凭证的日期，所以选择经济业务发生的日期，业务一为2015年9月2日；业务二为2015年9月3日；业务三为2015年9月5日。 记账凭证的编号填写，必须按月连续编号，以便于记账、查账，防止散落、丢失。业务一是我们编制的第一张转账凭证，所以从01号开始编写。如图-业务一填制日期和编号所示。 图-业务一填制日期和编号 业务二是编制的第一张现金付款凭证，所以是现付字01号，如图-业务二填制日期和编号所示。 图-业务二填制日期和编号 业务三是我们编制的第一张银行付款凭证，所以是银付字01号，如图-业务三填制日期和编号所示。 图-业务三填制日期和编号 4.填制内容摘要和会计科目 （1）业务一填制内容摘要和会计科目 根据业务一的原始凭证可知摘要为销售纸箱。同时，本公司销售纸箱一批给北京益民商场，而益民商场却未支付货款，所以是销售业务的会计业务，销售货物（纸箱）导致主营业务收入增加，款项未付导致应收账款增加，销售过程中要增收增值税。所涉及到的借方总账科目是“应收账款”，明细科目是“北京益民商场”；涉及到的贷方总账科目是“主营业务收入”和“应交税费”，明细科目是“纸箱”和“应交增值税（销项税额）”，在填写科目的时候先填写借方科目再填写贷方科目。如图-业务一填制内容摘要和会计科目所示。 图-业务一填制内容摘要和会计科目 （2）业务二填制内容摘要和会计科目 根据业务二的原始凭证可知摘