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第十八章 社会保险 社会保险概述 社会保险是指通过国家立法的形式，以劳动者为保障对象，以劳动者的年老、疾病、伤残、失业、死亡、生育等特殊事件为保险内容，以政府强制实施为特点的一种保障制度。 社会保险的发展历程 从1881年到1927年，德国先后建立了 医疗保险、老年和失业保险、工伤、疾 病、残障保险，使社会保障制度形成了 一个完整的体系。 二十世纪三十年代世界性经济危机之 后，美国在“罗斯福新政”时期，通过了 《社会保障法》。 为什么需要社会保险 1.稳定社会生活 2.社会收入再分配 3.用于商业机构难以应对的风险 社会保险与商业保险的区别 非营利性 强制性 国家通过立法强制实施 普遍保障性 保险给付和收入之间没有严格的对应关系 社会保险的主要类型 养老保险 失业保险 医疗保险 工伤保险 生育保险 养老保险 养老保险是指国家通过立法，使劳动者在因年老而丧失劳动能力时，可以获得物质帮助以保障晚年基本生活需要的保险制度。 养老保险的给付条件 被保险人必须达到规定的年龄 被保险人缴足一定期间的保险费或服务满一定年限 被保险人必须完全退休 被保险人必须是永久居民，或本国公民，或在国内居住满一定年限。 养老保险的给付标准 社会养老保险金的标准形式是年金制度，即保险金按月或按年支付，而不是一次性给付。 给付标准 以工资为基础，按照一定的比例进行计算 以生活费为基础来计算 养老保险的筹资模式 现收现付式 完全积累式 部分积累式 现收现付式 根据需要支付的养老金数额来确定基金的提取数额，即以支定收。 特点 养老保险负担为代际转嫁，即由在职职工负担已退休职工的养老金。 提取基金的数额和比例逐年变化 不考虑储备，费率较低，易于建立制度 由于没有积累基金，无须在资金的增值上操心 现收现付式 我国长期以来实行现收现付模式。 国务院于1997年颁布《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，自此开始，中国正式确立了以社会统筹和个人账户相结合为标志的混合型养老保险制度。 完全积累式 该模式的具体形式为储备基金式。 即从职工开始工作起，就建立起个人养老保险账户，由单位和个人逐年向社会养老保险专门机构缴纳保险费，实行多交多保，自给自足。 职工到了法定退休年龄时，就可以从个人账户所积累的储备基金中，以年金的方式领取养老保险金。 完全积累式 优点 个人对自己负责，激励机制较强 积累大量建设资金 减轻了国家和企业的负担 缺点 保险基金积累时间长，易受到通货膨胀的影响 被保险人之间的资金互不调剂，很难保证每个人到晚年都有基本的生活保障。 部分积累式 介于现收现付和完全积累之间。 在现收现付式的基础上，建立个人账户储备基金，实行养老基金的部分积累。 我国的养老保险制度也正朝着这个方向改革。 我国的基本养老保险制度 我国的基本养老保险制度为社会统筹和个人账户相结合的方式。 企业缴费计入社会统筹部分，用来支付基础养老金；个人缴费计入个人账户，用来支付个人养老金。 个人退休后从政府那里领取的养老金也是由这两部分组成：基础养老金和个人账户养老金 。 养老保险缴费数额计算方法 企业缴费额=工资总额×20% 个人缴费根据职工本人上一年度月平均工资的8%缴纳。 个体劳动者（包括个体工商户和自由职业者）缴费额=核定缴费基数×18% 基本养老保险金领取条件 达到法定退休年龄 男工人、男干部：60岁 女工人50岁，女干部55岁 个人累积缴费满15年 正式办理退休手续 养老保险金的领取 按月领取：基础养老金+个人账户养老金 基础养老金=职工退休时本市上年职工月平均工资×20% 个人账户养老金=个人账户储存额(含本金和利息)÷120月 新的养老金计发办法 2005年国家出台文件，改革养老金计发办法 按月领取： A：基础养老金＝（当地上年度在岗职工月平均工资＋本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限（含视同缴费年限）×1％。 B：个人账户养老金＝个人账户储存额÷个人账户养老金计发月数 。 以上两项A+B之和为每月领取额。 本人指数化月平均缴费工资 本人指数化月平均缴费工资=退休时上年在岗职工月平均工资*缴费指数。 缴费指数=（a1/A1+a2/A2+a3/A3.....+an/An)/N a=缴费基数 A=对应的在岗职工月平均工资 N=缴费年限 缴费指数是以参保人实际缴费的缴费工资除以上年当地的职工平均工资，计算出当年的指数。 比如你1995年的缴费工资是800元，当地1994年的职工平均工资为700元，那么你1995年的缴费工资指数就是800元除以700元=1.143； 如你1996年的缴费工资是1000元，当地1995年的职工平均工资为900元，那么你1996年的缴费工资指数就是1000元除以900元=1.111； 这样一直计算到停止缴费年