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外审出具的医院审计报告0
外审出具的医院审计报告
**市第**人民医院:
我们接受委托,于2010年11月30日至2011年1月10日派出审计小组对**市第**人民医院(以下简称贵院)2006年1月1日至2010年12月31日期间的收支情况及截止2010年12月31日的财务状况进行了就地审计,并对内部控制情况进行了测评。贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其他相关资料,这些资料的真实性、合法性、完整性由贵院负责,我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵院2006年1月1日至2010年12月31日期间的收支情况及截止2010年12月31日的财务状况以及内部控制发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》进行的。在审计过程中,我们结合委托事项的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、基本情况
**市第**人民医院系根据**市卫生局“乐卫函[2004]191号”《关于**铁路分局**铁路医院变更为**市第**人民医院的通知》,由原“**铁路分局**铁路医院”变更而来。举办单位:**市卫生局;事业单位法人证书号:事证第151100000232号;宗旨和业务范围:为人民卫生事业发展服务,呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科;住所:**山市桂花桥;法定代表人:杨尚荣;开办资金:800万元;现有职工444人(其中:在编在职职工174人,离退休人员199人,聘用职工71人);床位编制数220张。
二、内部控制情况
在审计过程中,我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况,并作了分析。现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院,以完善贵院的内部控制,保障资产安全,提高资产使用效率。
(一)规章制度
贵院制定了一系的岗位职责规章制度并于2009年2月汇编为《**市第**人民医院职责制度汇编》,规章制度规范审计科长及审计人员岗位职责,但无独立的专职的内审人员。
药品的保管和记账属于不相容职务财务委派,并对财务负责。
货币资金货币资金:(1)出纳每日收取门诊、住院收入,同时对门诊、住院收入票据的金额及连号情况复核,但无复核签字记录。
()货币资金余额较大,印章管理健全货币资金制度确保资金的安全货币资金的使用金融产品投资药品及器械的采购付款每年初对当年的药品实行招标,并与单位签订合同,价格严格按照政府网站上的价格执行对于降价的药品,及时与供货商联系,低采购价格。按时与供货商对账,有严格的退货、折扣折让的制度一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程(1)未制定药品计量验收制度,原始入库清单上没有实物负责人的确认签字,也未将原始入库清单报财务科入库有滞后现象。
(2)药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。药品的保管和记账属于不相容职务,不应由一个部门全权负责。
(3)未定期盘点,医药行业的特殊性如药品保质期完善盘点制度,至少每三个月盘点一次对盘点差异及时查明原因,分清责任,并按规定报经批准后处理。
固定资产票据管理由出纳票据的管理不符合制度的要求应专人担任票据管理员制定的、领用、核销管理制度,规范收费、挂号工作流程和退费办法及收费稽核票据作废手续票据销号的处理和监督票据“惠民”对象身份确收入总额148433,516.92元,其中:财政补助收入12569,889.00元上级补助收入6,900,268.00元医疗收入67031,984.96元药品收入54803,461.90元其他收入7127,913.06元。支出总额127051,285.67元,其中:医疗支出78225,379.03元药品支出48233,436.37元财务专项支出81,136.00元其他支出511334.27元。
结余情况21,256,367.25元,2006年结余元2007年结余9,226,020.38元2008年结余8,149,134.15元2009年结余2,568,877.31元,2010年结余-2537,674.19元。
分配情况转入事业基金17588,339.27元提取职工福利基金7,571,931.12元2,537,674.19元。财务状况资产总额32,488,492.42元,其中:货币资金7,691,328.16元应收医疗款1,652,035.82元其他应收款159,789.28元药品923,308.17元进销差价477,205.48元库存物资169,235.33元固定资产22,370,001.14元。
负债总额3,485,754.70元,其中:应付款项1,280,808.08元预收医疗款153277.35元应付社会保障费1656,747.28元其
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