会计电算化岗位实务_第1章.pptVIP

会计电算化岗位实务 主编：孙莲香 【学习目标】 理解出纳工作的职责 掌握填制凭证的方法 掌握出纳签字的方法 掌握银行对账的方法 中国财政经济出版社 第1章 出纳岗位业务处理 第1章 出纳岗位业务处理 1.1 出纳岗位的主要工作 1.2 出纳岗位日常业务处理 1.3 出纳岗位月末处理 1.1 出纳岗位的主要工作 （1）出纳人员的主要职责 按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户；保证库存现金和各种有价证券的安全与完整；按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务；但出纳人员不得负责登记除现金日记账和银行存款日记账以外的任何账簿。 第1章 出纳岗位业务处理 1.1 出纳岗位的主要工作 （2） 出纳岗位的主要工作内容 主要包括填制涉及到现金和银行存款业务的记账凭证、进行出纳签字、查询涉及到现金和银行存款的账簿资料并进行银行对账。 第1章 出纳岗位业务处理 1.2 出纳岗位日常业务处理 （1） 填制涉及到现金和银行存款的收付款凭证 （2） 进行出纳签字 （3） 查询日记账和资金日报表等 第1章 出纳岗位业务处理 工资管理 1.2 出纳岗位日常业务处理 【做中学】 任务1：填制付款凭证 2008年1月5日，以现金支付财务部的办公用品费890元。 2008年1月5日，以转账支票（NO.123456）支付业务部的租赁费6 000元。 第1章 出纳岗位业务处理 工资管理 【知识要点】 填制凭证时应注意： 1.在启动总账系统前应先在系统管理中设置相应的账套。 2.在启动总账系统前应先在系统管理中启用了总账系统。 3.正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能为空。每行摘要将随相应的会计科目在明细账、日记账中出现。新增分录完成后，按回车键，系统将摘要自动复制到下一分录行。 4. 科目编码必须是末级的科目编码。 5.金额不能为“零”，红字以“－”号表示。 6.若当前分录的金额为其他所有分录的借贷方差额，则在金额处按“=”键即可。 7. 当使用带有“银行账”辅助核算的会计科目时应录入结算方式及票号等信息。 8.凭证填制完成后，只要继续增加凭证或退出当前凭证，当前凭证均可自动保存。 第1章 出纳岗位业务处理 1.2 出纳岗位日常业务处理 工资管理 【做中学】 任务2：填制收款凭证 2008年1月8日，销售产品后收到一张234 000元的转账支票（NO.654321）。其中货款200 000元，税款34 000元。 2008年1月8日，收到业务部胡小平还款1 000元。 第1章 出纳岗位业务处理 1.2 出纳岗位日常业务处理 工资管理 【知识要点】 填制凭证时应注意： 1.输入的结算方式、票号和发生日期将在进行银行对账时使用。 2.凭证号按类别按月由系统自动生成。 3.当使用带有“个人往来”辅助核算的会计科目时应录入其部门及个人的名称。 第1章 出纳岗位业务处理 1.2 出纳岗位日常业务处理 工资管理 【做中学】 任务3：修改记账凭证 2008年1月12日，将第1号付款凭证的金额修改为899元。 第1章 出纳岗位业务处理 1.2 出纳岗位日常业务处理 工资管理 【知识要点】 修改凭证时应注意： 1.凭证填制后可以直接修改，但是，凭证一旦保存，其凭证类别则不能修改。 2. 采用序时控制时，凭证日期应大于或等于启用日期，但不能超过计算机系统日期。 3.一般情况下只能由制单人本人修改错误的凭证。 4.若已采用制单序时控制，则在修改制单日期时，不能在上一张凭证的制单日期之前。 第1章 出纳岗位业务处理 1.2 出纳岗位日常业务处理 工资管理 【做中学】 任务4：出纳签字 将1月份所填制的收付凭证进行出纳签字。 第1章 出纳岗位业务处理 1.2 出纳岗位日常业务处理 工资管理 【知识要点】 出纳签字时应注意： 1.若对出纳凭证（即涉及到库存现金和银行存款的收付凭证）进行签字操作应做好两项准备。即操作员应具有“出纳签字”权限和在系统初始化的科目设置中指定了“库存现金”为“现金总账科目”，“银行存款”为“银行总账科目”（详见“第7章”中“任务12”）。 2.如果已签字凭证发现有错误，则需单击【取消】按钮，取消签字（由