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注会第11章个人所档拿税法(课后作业)
第十一章 个人所得税法(课后作业)
一、单项选择题
1.根据个人所得税的有关规定,下列外籍个人属于居民纳税人的是( )。
A.外籍个人约翰2013年3月1日入境,2014年5月1日离境,其间一次临时离境28天
B.外籍个人詹姆斯2013年3月1日入境,2014年5月1日离境,其间多次离境累计85天
C.外籍个人玛丽2013年1月1日入境,2014年5月1日离境,其间一次临时离境25天
D.外籍个人汤姆2013年1月1日入境,2014年1月1日离境,其间多次离境累计100天
2.美国人约翰,在中国境内无住所,同时在中国境内、境外机构担任职务,2013年7月7日来华,11月11日离开。期间因工作原因,曾于9月20日离境,10月4日返回。在计算个人所得税时,2013年约翰在中国境内实际工作天数为( )天。
A.109
B.115
C.111
D.113
3.商品营销活动中,企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励,则企业应根据所发生费用按照( )项目代扣代缴甲某的个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.偶然所得
D.其他所得
4.下列各项所得中,在计算个人所得税时,可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是( )。
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.劳务报酬所得
D.利息、股息、红利所得
5.根据个人所得税的有关规定,在计算个体工商户的生产、经营所得时,下列费用准予在个人所得税税前扣除的是( )。
A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
B.个体工商户缴纳的税收滞纳金
C.个体工商户业主的工资支出
D.个体工商户分配给投资者的股利
6.某明星2013年11月因“走穴”演出,取得不含税劳务报酬100000元,按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下,支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为( )元。
A.22000
B.25000
C.29141.18
D.36764.70
7.中国公民陈某是某高校的一名教授,同时担任某股份有限公司的独立董事,2013年12月取得董事费收入100000元,当即拿出30000元通过国家机关捐赠给贫困地区。则陈某2013年12月份取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A.15400
B.13000
C.14800
D.26000
8.中国公民李某2013年9月购入某公司债券20000份,每份买入价10元,另支付相关税费5000元;当年12月将其中的60%销售,每份卖出价12元,另支付相关税费2500元。则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税( )元。
A.2050
B.4100
C.1850
D.3700
9.2013年11月中国公民张某转让境内某上市公司A股股票5000股,取得股票转让净所得10000元;转让美国上市公司股票2000股,取得股票转让净所得折合人民币20000元。张某未在美国缴纳个人所得税,则张某上述所得应在我国缴纳个人所得税( )元。
A.2000
B.3000
C.4000
D.6000
10.中国公民李某承包某企业经营,承包后未改变工商登记。2013年度该企业税后利润50万元,按承包合同规定,李某对企业经营成果不拥有所有权,每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税( )元。
A.2940
B.10140
C.160250
D.163190
11.中国公民李某2014年5月将自有的一套住房按照市场价格出租,每月取得租金收入8000元,每月缴纳营业税、房产税等税费共计454.4元,当月因该住房漏雨,发生修缮费用1200元,以上支出均能提供合法有效的凭证,则李某5月份应缴纳个人所得税( )元。
A.554.56
B.594.56
C.507.65
D.539.65
12.中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入4500元,取得不含税全年一次性奖金收入60000元,王某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。
A.14306.25
B.14336.25
C.11445
D.12045
13.中国公民王某2013年10月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,外商投资企业每月支付其工资10000元,按照王某与中方派遣单位签订的合同,外商投资企业将应付王某工资的10%上缴给派遣单位,并提供有效证明。此外,王某利用业余时间在另一家企业兼职,每月取得兼职收入2000元,王某2013年10月份应缴纳个人所得税( )元。
A.240
B.545
C.785
D.985
14.外籍个人约翰为在境内企业中工作的一名普通员工,在中
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