会计工作中车模用出现的问题.pptVIP

会计工作中常用出现的问题;3．筹建期在一年或一年以上的公司的帐务问题 在工作中我遇到这样一种情况,某公司的筹建期是20个月(修建固定资产,工程采取出包的形式 ),筹建完成后公司才开始运做,那么在这20个月里没有经营业务发生,咨询问题如下: （1）筹建期公司发生的费用,包括员工工资(非在建工程的人员),福利费,业务招待费,差旅费,办公费等是否可以都在长期待摊费用中归集? （2）在工程招标过程中,出售标书有几千块钱的收入,应当怎么样进行帐务处理呢?是冲减筹建费用呢还是计入“营业外收入”? （1）筹建期内不属于资本化的费用都计入开办费，包括业务招待费，但税法是否允许在税前扣除，则另当别论。 （2）出售标书的收入不管会计上怎样处理，这属于缴纳营业税的范畴。 4．关于补交增值税款的问题 公司被稽查了，需补交增值税、罚款、还有滞纳金。一共三张*，都应怎么入账呢？ 被查出的收入要不要入账呢？？ 确认收入 借：应收帐款 贷：以前年度损益调整 借：银行存款（或相关科目） 贷：应收帐款;结转成本（如已结转成本的，则不需再结转） 借：以前年度损益调整 贷：库存商品 借：以前年度损益调整 贷：应交税金——增值税检查调整 ——其他税金 借：应交税金——增值税检查调整 贷：应交税金——未交增值税 借：营业外支出 贷：其他应付款——滞纳金 再结转以前年度损益调整 补交去年的税 借：以前年度损益调整 贷：有关科目（如：应交税金-应交所得税等） 结转余额时 如为贷方余额 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润;如为借方余额 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 如影响盈余公积的，再调整盈余公积。 补今年的则直接确认收入或进项转出，滞纳金计入营业外支出。 5．我们公司向个人借款30W，利息3%。怎么样财务处理才好，我公司欠供应商货款由我司客户直接开支票转账给供应商（此款抵客户欠我司货款），该如何处理？ （1）借：银行存款----300000 贷：应付其他款----300000 还钱，支付利息 借：财务费用----9000 应付其他款---300000 贷：银行存款----309000记得代扣个人所得税，还要提供付息期间的银行贷款利率证明。 （2）转账支票 借：应付账款-供应商 贷：应收账款-客户 但最好有三方协议，作为凭证附件，或通过支票背书形式。;6．本月材料已到及已付款，但月末*账单未到应如何做账务处理？ 8月材料已到及已从银行付款，但到月末还未收到*，我该如何做账务处理？待9月收到*时我又该如何做分录？ 请大家帮我解答，谢谢！ 8月底做暂估入帐，9月*到，先把暂估入库红冲，再按*正常入帐 8月付款时， 借：预付账款——**供应商 贷：银行存款 8月收到材料时，按不含税金额 借：库存商品（或原材料）——**材料 贷：应付账款——暂估 9月份收到*时，先用红字全部冲回8月暂估数，然后再按*上的数量、金额填制凭证 借：库存商品（或原材料）——**材料 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款——**供应商 7．退回的所得税怎么作分录？ 企业如是先征后退的，则收到退回的所得税;借：银行存款 贷：所得税 如属于汇缴清算后，退回的多缴的所得税 借：应交税金——所得税 贷：以前年度损益调整 借：银行存款 贷：应交税金——所得税 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 如影响盈余公积的，再调整盈余公积。 8．房租发票一次开了半年，但公司只能每月给报销，怎样做帐？ 本公司可以给员工每月报销房租，但是员工不愿意每个月都跑去交税，就一次性开了半年的发票（也就是交了半年的税），这样的话，公司收了这个发票，最好怎样入账呢？也就是表示员工一次交了半年的房租，但公司只能给一个月报销一次房租，在做帐时怎样处理最好呢？还是说等半年以后再给员工一次性全部报销？ 借：应付福利费 贷：现金 注：按每月金额报销，注明发票存在哪号凭证里。;房东不肯开票，租客也只能自己承担税金去开票。 9．老板以自已的建行卡付自己住的房子租金,要求做到公司的帐上,咋做? 我们老板以自已的建行卡付自己住的房子租金,要求做到公司的帐上. 我现在这里只有一张出纳给我的银行进帐单(是老板转帐到对方帐户的).出票人是我们老板,收款人是出租人,现应该怎么入帐? 肯定要*才能入帐，老板私人租房应该计入福利费，当然，也可入管理费用（没有规定公司不允许租两套房子）。 10．请教“粮食风险基金”和“防洪保