金融资产管理公司驳蘑表监管指引.pdfVIP

DIGEST OF POLICY 金融资产管理公司并表监管指引(试行) 银监发〔2011 〕20 号 第一章 总 则 第一条 为规范和加强对金融资产管理公司（以下简称资产公司）及其附属 法人机构的并表监管，防范金融风险，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、 《金融资产管理公司条例》等有关法律、法规，参照《银行并表监管指引（试行）》、 《企业会计准则》制定本指引。 第二条 本指引适用于经国务院批准已实施股份制改革的资产公司及其附属 法人机构（以下简称集团）。附属法人机构是指由资产公司控制的境内外子公司 以及按照本指引应纳入并表监管范围的其他机构。 第三条 本指引所称并表监管是指在单一法人监管的基础上，对集团的资本 以及风险进行全面和持续的监管，识别、计量、监控和评估集团的总体风险状况。 第四条 银监会按照本指引对资产公司进行并表监管。 第五条 资产公司并表监管采用定性和定量两种方法。 定性监管主要是针对集团的公司治理、内部控制、风险管理等因素进行审查 和评价。 1 DIGEST OF POLICY 定量监管主要是针对集团的资本充足性和杠杆率管理，以及大额风险、流动 性风险、重大内部交易等状况进行识别、计量、监测和分析，进而在并表的基础 上对集团的风险状况进行量化的评价。 第六条 银监会通过与国家相关部门、境内外其他金融监管机构建立的监管 协调机制，协调监管政策和措施，实现监管信息共享。 第二章 并表监管范围 第七条 银监会遵循“实质重于形式”的原则，以控制为基础，兼顾风险相 关性，确定资产公司的并表监管范围。 第八条 资产公司投资的法人机构,符合下列条件之一的，应当纳入并表监管 范围： （一）资产公司直接或子公司拥有，或与其子公司共同拥有50%以上表决权 的机构。 （二）资产公司拥有50%以下的表决权，但有下列情形之一的机构，应当纳 入并表范围： 1．通过与其他投资者之间的协议，持有该机构50%以上的表决权； 2．根据章程或协议，有权决定该机构的财务和经营政策； 3．有权任免该机构董事会或类似权力机构的多数成员； 4．在该机构董事会或类似权力机构占多数表决权。 2 DIGEST OF POLICY （三）在确定能否控制被投资机构时，应考虑集团持有的该机构当期可转换 公司债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素，确定是否符合上述并表标 准。对于当期可以实现的潜在表决权，应当计入资产公司对被投资机构的表决权。 （四）其他有证据表明资产公司实际控制被投资机构的情况。 （五）银监会有权根据资产公司的股权结构变动、风险类别确定和调整并表 监管范围。 第九条 当被投资机构不为资产公司所控制，但根据风险相关性，被投资机 构的总体风险足以对资产公司的财务状况及风险水平造成重大影响，或其所产生 的合规风险、声誉风险造成的危害和损失足以对资产公司的声誉造成重大影响 的，应当纳入并表监管的范围。 第十条 下列被投资机构可以不列入资产公司的并表监管范围： （一）已关闭或已宣告破产的机构； （二）因终止而进入清算程序的机构； （三）决定在三年内出售的、资产公司的权益性资本在50%以上的被投资机 构； （四）受所在国外汇管制及其他突发事件影响、资金调度受到限制的境外附 属机构； （五）资产公司短期或阶段性持有的债转股企业。 3 DIGEST OF POLICY 资产公司应制定阶段性持有债转股企业的退出计划，并报银监会备案。对于 超出计划退出期限仍未退出且具有实际控制权的债转股企业应纳入并表范围。 第十一条 资产公司金融类子公司对非金融机构提供长期清偿担保的，该非 金融机构应纳入并表范围；无清偿担保或清偿担保可无条件撤销的，由资产公司 按审慎原则处理。 第十二条 资产公司应于每年第一季度末向银监会报告上一年度并表范围及