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课后习题答案 一、术语解释 P207 税收制度、课税对象、税法、起征点、税制体系 P212 增值税、增值额、法定增值额、货物、销项税额 P219 消费税、一般消费税、特别消费税、委托加工应税消费税、计税销售额 P225 营业税、营业税课税对象、转让无形资产、不动产、营业税起征点 P229 资源税、应税原油、应税煤炭、资源税的征收原则、应税盐的征收范围 P234 关税、进口关税、反倾销税、关税政策、过境关税 P239 企业所得税、收入总额、应纳税所得额、居民企业、非居民企业、 境外所得已纳税款、准予扣除的项目、源泉扣缴、所得税应纳税额 P247 个人所得税、居民纳税人、非居民纳税人、自行申报纳税、代扣代缴税款 P253 印花税、领受人、自行贴花、汇贴、委托代征 P259 土地增值税、土地增值税纳税人、土地增值额、房地产开发成本、房地产评估价格 P264 房产税、房产、房产原值、车船税、契税 P269 城市维护建设税、城市土地使用税、耕地占用税、车辆购置税 二、填空题 第一章 1以课税对象划分税种分为 商品或劳务 、收益额、 财产 、资源和人身等五大类。 2税率的三种主要形式包括 比例税率 、累进税率和 定额税率 。 3税收法律关系包括 主体 、客体和 内容 三个要素。 4按照税负能否转嫁，税收可分为 直接税 和 间接税 。 5扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有 代扣税款 并向国库 缴纳税款 义务的单位和个人。 6税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和 司法手段 。 7减免税规定是对特定的 纳税人 和特定的 纳税义务 所做的某种程序的减征税款或免征税款的规定。 8累进税率是随征税对象数额增大而 提高 的税率。 9纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的 单位 和 个人 。 10比例税率在具体运用上又分为 单一比例税率 、差别比例税率、 幅度比例税率 和有起征点或免征额的比例税率。 第二章 1增值税的基本税率为 17% 。 2我国增值税实行凭 增值税专用发票 扣税的办法。 3凡在我国境内销售货物或者提供 加工 、 修理修配 劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。 4增值税是以商品价值中的 增值额 为课税对象的一种税。 5增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的，为小规模纳税人。 6我国增值税起征点幅度规定如下：销售货物的，为月销售额 5000-20000元 ；销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元 。 7我国增值税规定采取还本销售方式销售货物，其销售额为 销售货物的价格 。 8购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为 13% 。 9我国增值税规定纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为 货物发出的当天 。 10进口货物应纳的增值税，应当由纳税人或其代理人向 报关地 海关申报缴纳。 第三章 1进口应税消费品按规定的 组成计税价格 计征消费税。 2卷烟实行 复合计税 的方法计算应纳税额。 3消费税的纳税人是在中国境内从事生产、 委托加工 和进口应税消费品的单位和个人。 4实行单一环节 一次 课征制是各国征收消费税的通行做法。 5我国现阶段开征消费税，有利于贯彻国家的产业政策和 消费 政策。 6纳税人通过自设非独立核算的门市部销售的自产应税消费品，应以门市部的 对外销售额 为计税销售额。 7出口的应税消费品办理退税后，发生退关， 报关出口者 必须及时向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税额。 8消费税的纳税义务发生时间是根据 权责发生制 原则确定的。 9纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为 销售合同 规定的收款日期的当天。 10纳税人投资入股的应税消费品，应视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的 最高销售额 作为计税依据。 第四章 1营业税实行 行业差别 比例税率。 2建筑安装业务实行分包或转包的，其应纳税款以 总承包人 为扣缴义务人。 3保险公司开展的 1年 期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。 4纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到 预收款 的当天。 5扣缴义务人应当向 某机构所在地 的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。 6企业承包给他人经营的，以 承包人 为纳税人。 7营业税按 行业 设计税目和税率。 8按照税收管理和受益权益划分，营业税属于 地方税 。 9无形资产是指不具有 实物形态 ，但具有价值和 使用价值 ，在一定时期能带来经济利益的资产。 10单位或者个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以 售票者 为扣缴义务人。 第五章 1我国在 1984 年第二步利改税