费用报销管理制度55题库.docVIP

第  PAGE 9 页 共  NUMPAGES 9 页 XX有限公司 费用报销管理制度 一、总则 1、为加强资金使用的计划性，提高资金使用效率，规范和完善公司报销流程，合理控制公司各项费用开支，特制订本制度。 2、本制度适用于公司各部门及全体员工。 二、管理原则 公司费用控制实行预算管理，依据总经理签发的公司20XX年度全面经营预算及现金预算，按预算项目及预算金额安排费用支出。预算外费用支出按相关程序进行专项申报，未经签批的预算外费用支出，财务部不予办理。 三、审批权限解释 1、总经理为公司实际控制人，拥有各项费用支出审批权。 2、常务副总经理在总经理授权下拥有日常经营费用支出单笔金额在500元（含）以下的费用支出审批权。 四、职责 1、拥有审批权领导签批费用支出，对费用支出的合法性、合理性负责，是费用支出管理的第一责任人； 2、部门负责人拥有费用支出初审权，对费用支出的真实性、合理性负责，对拥有审批权领导负责，为第二责任人； 3、财务部对财务支出真实性、合规性负直接责任。财务部预审各部门费用支出报销凭证，对于不真实、违规的报销凭证，财务部员工有权直接退回，并由财务经理向总经理汇报，待情况调查清楚后进行处理。 五、费用支出分类及报销审批流程 1、费用支出分类 公司费用支出分为：总经理费用支出、日常经营费用支出、采购支付和投资性支付。 1.1总经理费用支出：指公司在生产经营过程中，总经理发生的各项费用支出及其他费用支出。 1.2日常经营费用支出：指公司在经营活动过程中，产生的相关固定和变动费用，包括工资及奖金、员工福利费、员工伙食费、业务提成、客户佣金、业务招待费、车辆费用、报关费、邮寄费、电话费、水电费、办公费、维修费、劳保用品、车辆油卡费、绿化费、对外捐赠、培训费、咨询顾问费、财产保险费、证照年审费、企业所得税、个人所得税、增值税、城建税、教育费附加、堤围费、土地使用税、印花税及其他等。 1.3采购支付：指公司生产经营过程中的各种原料类、辅料类、化工类、委外加工类、低值易耗品及其他类采购所需支付的款项。 1.4投资性支付：指公司投资交易性金融资产、对外参股控股企业进行长期股权投资、购置固定资产、无形资产及其他资产所需支付的款项。 2、报销审批流程 1.1 总经理费用支出审批办法。 总经理各项费用支出不属于公司20XX年度全面经营预算范围，属预算外支出，实报实销。 1.2 日常经营费用审批流程。 1）日常经营费用，单笔金额在500元（含）以下的，按以下报销流程办理： 经办人粘贴相 应票据 常务副总审批 出纳付款 总账会计预审 计预审 部门负责人签字 财务经理审核 2）日常经营费用，单笔金额在500元以上的，总经理行使审批权，按以下报销流程办理： 经办人粘贴相 应票据 常务副总审核 财务经理审核 部门负责 人签字 总账会计预审 总经理审批 出纳付款 1.3采购支付审批流程 采购员填制付款申请 应付会计预审 采购科长签字 财务经理审核 总经理审批 出纳付款 1.4 投资性支付 出纳付款 总经理审批 财务经理审核 经办人填制付款单 部门负责人、项目负责人预审 1.5 总经理审批临时授权 总经理因出差在外或公务繁忙，总经理应临时授权其代理人进行审批，待总经理回公司后，财务部将已经支付的费用支出单据整理并及时送至总经理补签。 六 员工借款审批流程 1、个人因公借款审批流程 公司员工因公出差借款，应据实认真填写借款单，由各部门经理签字，报公司财务部门审核，经总经理审批后，到财务出纳领款。 借款人须在公务完毕后7个工作日内到财务部结清借款，否则财务部将一次或分次从借款人工资中扣回。财务部应严格遵守“前款不清，后款不予办理”的原则，并于每年12月31日前，除12月下旬借支的款项外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。 2 个人因公备用金借款管理流程 部门负责人批准 财务审核 总经理审批 出纳 付款 借款人填写借款单 个人由于经常性业务原因，需要备用金作为日常的支出，其审批流程按照上述执行。财务部每年12月底进行清理一遍，员工离职前，事先通知财务部查清是否有备用金未交清。 3 个人因私借款管理流程 总经理 审批 出纳 付款 财务 审核 部门负责人签字 借款人填写借款单 由于个人原因，需要找公司借款，不管金额大小，都要经过总经理审批。 七 车辆费用报销管理办法 车辆费用包括修理费，路桥费，超载罚款（违章罚款司机个人承担），零星加油费用。 车辆小修及零星加油，必须事先经过营销内务部及人事部批准。 车辆大修，人事部必须事先报总经理批准。 报销车辆路桥费必须以派车单作为附件，并且要有用车人员签字确认。 私车公用，参照人事部20XX年XX月XX日颁发的《个人车辆因公使用