风险应对之纳税评估介绍题库.ppt

*;;;*; ; 二、应对任务分户分析;*;*;;*; ; ; ; ; ; ;*;*;*;*;3、进出口交易情况;4、税收优惠资格情况;5、行业生产经营特点;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*; 三、制定应对实施预案;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*; 四、应对任务分户实施;*;1、知识准备 一是研读《应对实施预案》及专项分析资料，明晰细化的6个具体的风险应对事项。 二是学习《风险项目应对指引》和《行业模型应对指引》，把握应对的重点环节和应对方法。 三是研读检查内容相关法律法规（《商标法》和《公司法》）,提升对纳税人举证材料的判断能力。;*;3、建立沟通规则 在开展实质性检查前，与风险应对纳税人商定沟通规则，包括：信息交互渠道、交互人员、双方时间安排等。;*; （1）预收账款余额异常 企业回函：提供了预收账款明细及相关合同，表明大额预收账款为上游整车生产企业支付的模具费。但认为与模具配套的产品未完全销售，收入确认条件不成立。;*;*; （1）预收账款余额异常 回函处理意见：通过对合同的辨析及业务顾问的咨询，认为模具费应作为整车企业支付给配套企业的价外费用，应按配比原则计入产品收入核算，需进一步约谈处理。; （2）其他应付款余额异常和政府补贴问题 企业回函：企业解释为政府往来款项，无纳税义务。 回函处理意见：结合取得的政府补助风险情报，责令纳税人进一步提供与政府之间的文件资料。; （3）进口设备隐含劳务异常 企业回函：企业提供设备进口合同以及税收扣缴申报资料。 回??处理意见：企业已按规定扣缴所得税，疑点排除。;*; （5）大额对外支付问题 企业回函：企业提供了对外支付明细及相关合同证明材料，为公司股东，属于正常技术服务费，已按规定扣缴非居民所得税。 回函处理意见：根据掌握的情报，B股东为化工生产企业，产品与Y公司生产经营无关，转移利润可能性大，需进一步约谈处理。;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*; ;*;检查人员与公司约定检查时间后，按照规定的程序实施实地检查。经检查，Y公司产品上均有A公司的注册商标。检查人员据此完成实地检查工作底稿。 Y公司同意按50%的比例划分应支付A公司的商标使用费，补缴应扣缴的非居民企业的增值税95.18万元。;*;*; ; 五、报告审核文书出具;*;;;*;;;