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第六章旅行社的财务管理

第六章 旅行社的财务管理 Chapter 6 Financial Management;第一节 旅行社财务管理概述;一、旅行社财务管理;二、旅行社财务管理的主要内容;第二节 旅行社的资产管理;一、旅行社资产及其构成;2007年度世界最有价值品牌十強榜;二、流动资产管理;1.货币资产管理;2.生息资产的管理;3.债权资产的管理;(四)存货资产的管理;三、固定资产管理;1.固定资产折旧的计提;1)固定资产计提折旧的范围;2)固定资产计提折旧的方法;B 工作量法;2.固定资产的处理;四、旅行社财务危机的管理;洋洋旅行社传财务危机,观光局派员查核①;1.旅行社财务危机 ;2.旅行社财务危机的特点 ;3.旅行社财务危机的形成原因 ;4.旅行社财务危机的管理 ;第三节 旅行社成本费用管理;一、旅行社成本费用;二、旅行社成本费用的构成;1、营业费用;2、管理费用;3、财务费用;三、旅行社成本费用的核算;表6-1 旅行社单团结算单 ;2.部门批量核算;四、旅行社成本费用的管理;第四节 旅行社营业收入与利润管理;一、旅行社营业收入的管理;2. 旅行社营业收入的管理 ;二、旅行社利润的管理;2.旅行社利润分析 ;2)利润总额构成因素分析 对利润的构成因素分析,主要是弄清本期利润变化的原因,并采取相应的措施; 3)营业利润分析 指旅行社寻找利润计划指标与实际结果的差距和原因,以便采取措施、加强管理,为进一步增加营业利润指明方向。 (影响因素:营业成本、营业费用、营业税金、管理费用和财务费用。) ;3.旅行社利润的管理 (1)确定目标利润 (2)利润分配;第五节 旅行社结算业务管理;国旅标准(CITS);抵达当地时间;青旅标准(CYTS);2.其他旅游费用的结算;(2)餐费结算 往往房费含早餐 一是将餐费(午,晚餐)纳入综合服务费一起结算 二是将餐费(午,晚餐)单列,根据用餐人数次数和用餐标准结算:餐费=用餐人数X用餐次数X用餐标准 (3)其他费用的结算 含城市间交通费,门票费和专项附加费 根据双方事先达成的协议及有关旅游服务供应企业单位的收费标准办理。;二.旅行社特殊情况下的结算业务;85.00X(1+33%)+105.00X(1+33%) =113.05+139.65 =252.70元;2.等级变化的结算 (1)因分团活动导致等级变化 由旅游者现付分团后新等级费用标准与原等级费用差 接待社征得组团社同意后按新等级标准向组团社结算 (2)团队前后接待标准发生变化 补足差额或退还差额;3.晚间抵达或凌晨离开的旅游团队结算 接送费用=人数X计价标准 EG:B市某旅行社接待一批马来西亚团队,该团有成年人14人,于6月21日晚21:30抵达,在该市游览一天后于6月23日凌晨5:25未用早餐离开前往S市,该社到机场接送费用为15元/人.次,综合服务费为105元/人.天,则该团总的接送费为:;I=(105.00X14)+(15X2X14) =1470+420 =1890.00元;四、付款方式 ;第六节 旅行社财务分析;2.旅行社损益表 又叫收益表,是反映旅行社在一定时期内的经营成果及其分配情况的报表。 1)收入按其重要性进行列示,主要包括主营业业务收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入; 2)费用按其性质进行列示,主要包括主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、其他业务支出、营业外支出、所得税等; 3)利润按营业利润、利润总额和净利润等利润的构成分类分项列示。;表6-5 编制单位;如:***旅行社损益表;3.旅行社现金流量表 通过对现金流量的分析可大致判断其经营周转是否顺畅; 向管理者和其他有关单位(部门)提供在一定时期内现金和现金等价物流入和流出信息;其结构包括: 1)经营活动产生的现金流量 2)投资活动产生的现金流量 3)筹资活动产生的献技流量 4)汇率变动对资金的影响额 5)现金及现金等价物净增加额;二.旅行社的财务分析;1.增减分析法 将两个期间的财务报表数字加以对比计算出两个期间的增减变动差额并编制成比较对照表,通过对差额的分析评价企业的经营状况 资产负债表增减分析 损益表增减分析;2.比率分析法 指同一财务报表的不同项目之间,或不同报表的有关项目之间对比,以计算出的碧绿反映各项目间的相互关系,据以评价旅行社财务状况和经营成果的方法. (1)流动比率:反映旅行社短期偿债能力,表明旅行社偿还流动负债的保障程度.;(2)速动比率:速动资产(流动资产-存货资产)和流动负债间的比率,反映旅行社最短时间内偿还流动负债的能力;(5)资产负债率:反映旅行社偿债能力大小,揭示负债在全部资产中的比重;思考题

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