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企业内部控制基本规范解读及应用指南 题库 一、单项选择题 1.《企业内部控制基本规范》要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市企业执行的其他企业种类是（C ）。 A．大型 B．中型 C．大中型 D．小型 2.执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（A ）。 A． 年度自我评价报告 B． 年度自我检查报告 C． 年度自我考评报告 D． 都不是 3.下列各项中，属于内部环境的是（ D）。 A．信息沟通 B．控制活动 C．内部监督 D．企业文化 4.及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件是（ D）。 A．内部环境 B．风险评估 C．控制活动 D．信息与沟通 5.处于内部控制环境的最高层次，健全完善的公司治理结构将为公司内部控制环境奠定坚实的基础的是（A ）。 A．公司治理结构 B．授权控制 C．科学的内部机构设置 D．权责分配 6.企业为明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗而制定的制度是（ A）。 A．岗位说明制度 B．岗位责任制 C．人力资源政策反映渠道 D．轮岗制度或强制休假制度 7.因企业新产品、服务品种开发不对路，产品有质量和缺陷问题，产品陈旧，或更新换代不及时等导致的风险是（A ）。 A．产品风险 B．自然风险 C．经营风险 D．管理风险 8.企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略是（ Ｂ）。 A. 风险规避 B. 风险降低 C. 风险分担 D. 风险承受 9.下列各项中，作为依据判断与威胁相关的薄弱点，决定保护的地方和采取的保护手段，安全控制措施的选择依据是（ Ｃ）。 A．风险应对 B．风险识别 C．风险评估 D．风险预防 10.绩效考核有很多划分的方法。按考核时间分类的是（D ）。 A. 日常考核和月度考核 B. 季度考核和年度考核 C. 常年考核 D. 定期和不定期考核 11.(Ｂ )是支持决策管理过程的、面向主题的、集成的、稳定的、不同时间的数据集合。 A．数据库技术 B．数据仓库 C．数据挖掘 D．以上都不是 12.企业根据风险评估结果、采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的是（C ）。 A．内部监督 B．风险评估 C．控制活动 D．内部环境 13.公司董事会、管理者对控制的态度、认识和行动等，对企业控制的建立和实施有很大影响。下列各项中，体现这一影响的内部控制要素是（ Ａ）。 A．控制环境 B．风险评估 C．控制活动 D．监督 14.下列各项中，属于授权批准控制要求的是（Ｂ ）。 A．单位应合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限 B．单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任 C．单位应明确账、证、表的处理程序 D．单位应建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法 15. 负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目登记的人员应当分离。下列各项中，体现这一要求的控制是（A ）。 A．不相容岗位分离 B．出纳人员职业道德 C．授权批准制度 D．风险措施 16.下列各项中，属于出纳人员收入现金或支付现金的依据是（ D）。 A．原始凭证 B．现金收款记账凭证 C．现金付款记账凭证 D．审核无误的现金收付款记账凭证 17.下列各项中，属于登记银行存款总账的人员是（Ｂ ）。 A．出纳人员 B．会计人员 C．业务经办人员 D．财务部门负责人 18.销售部门收到顾客订货单后，应首先进行登记，在确认能够如期供货后，应（ｃ ），作为信用、仓储、运输、开票和收款等有关部门履行职责的依据。 A．填制入库单 B．填制出库单 C．填制销货通知单和销售发票通知单 D．填制销售发票 19.（ Ａ）是指企业为了实现应收账款及时、足额地回收，而对购货单位在付款期限、付款方式、支付结算办法等方面所作出的规定。 A．付款政策 B．付款期限 C．付款方式 D．付款信用 20.下列各项中，属于应收账款函证的最佳时间是（ Ｃ）。 A．每年年初的时间 B．每年年末结账之后的时间 C．与年度结账日期相近的时间 D．应收账款到期的时间 二、多项选择题 1.下列各项中，联合发布《企业内部控制基本规范》的部委有（ ABCD）。 A．财政部 B．证监会 C．银监会 D．保监会 E．发改委 2.下列各项中，属于《企业内部控制基本规范》的基本原则有（ABCD ）。 A．全面性原则 B．重要性原则 C．制衡性原则 D．适应性原则 E．公平性原则 3.下列各项中，控制至少要包括的要素有（ ACD）。 A．施控者（施控主体） B．环境 C