第三讲个人财产的计量与管理.pptVIP

个人财产的计量与管理 学习目标 1.做出家庭的资产负债表，表示出家庭的收入，债务以及从财务角度看这个家庭的净值。 2.作出下阶段包含家庭目标的家庭预算。 3.指定能够实现家庭预算并能不断向家庭目标迈进的控制方法。 4.列出家庭收入清单，表示出一年内家庭收入的来源以及资金的用途。 如何评估家庭资产净值 一个家庭的资产负债表或净值表是这个家庭在某一时点上的 财务状况的反应。它包含的资产和负债，其余额就是家庭的 净值。资产负债表的重要性反应在以下两个方面： 第一，家庭资产负债表提供了一个标尺，或者说它 可以记录家庭目标实现的过程。 第二，将资产价值分项列明使你知道什么需要管理。 家庭的定义 我们把家庭定义为任何共同享有财富。收入 和支出的团体（包括一个人的情况）。共同 享有意味着他们共同提供资金，并对资金的 使用和管理共同决策。 有些成员的部分收入可能没有共同享有。但是维持生活的主 要收入是共同享有的。通常他们住在一起，这个定义足够 广，它包括传统的已婚有子家庭、同姓夫妻、单亲家庭和同 居家庭。 住在家里正在找工作的成年子女仍然共享家中的财务，但是 这样的时间不会太长。离婚父母共同监护的子女是两个家庭 的成员，因为他们在两个家庭都生活并享有财务。在做某些 计划时不得不视为父母仍在一起。 大多数的资产法律上是由一个人或一对夫妻所拥有 的，但是对于大多数个人财务计划我们忽略了严格 的所有权。 家庭资产的内容 简而言之，家庭资产应该包括所有的资产。你应该 将他们进行大体分类，而不应该详细的列入每一件 物品。一份包含每一块抹布和你的每一本书的详细 清单对你的财务计划没有任何好处。那些有价值的 资产才是最重要的，特别是那些你可以管理的或将 来可以计划的。 我们把家庭资产分为三类。 1.财务资产 2.个人使用资产 3.奢侈资产 财务资产是那些能够带来收益的或是在离退休后将要消费的。这些是财务计划中最重要的，因为他们是决定财务目标的来源。除了保险和居住的房产外，大多数个人财务管理是针对这些资产的。 个人使用资产是你每天生活要使用的资产房子、汽车。衣服等。你的个人目标之一就是为你的家庭进行适度的使用资产和积累。他们不会产生收入，但它们可以供你消费。 奢侈资产也还是个人使用的，但它们不是家庭所必须的。这一资产取决于这个家庭认为那些资产是必须的。奢侈资产与个人使用资产的主要区别在于变卖时奢侈资产的价值高。你的厨房用具和家具买不了多少钱，而且如果你想要过得舒适一点就要很快的更换他们。 表4.1是一张个人资产清单，但并不是完全全面的。 具体包含的内容取决于资产负债表的用途。如果你 需要计算需要的保险金，或要估计你的总财产变化 情况，那你就想要我们前面讨论的全部内容。对于 大多数的财务计划你只需要列出财务资产、负载、 你可以出售的主要奢侈资产。可能还有居住的房产。 表4.1 家庭负债的内容 家庭负债应该包括所有家庭成员欠非家庭成员的所有债务。 下表给出了一张方便查找的清单，共分两个大类： 流动负债是一个月以内到期的负债。长期负债是一个月以后 需要支付的负债。流动负债包括当月需要支付的长期负债。 这种区分方法与企业会计使用方法相似，只是企业会计是以 一年为周期来区分的。而家庭的财务周期取决于他们付款的 周期，可能会是一周、两周或是一个月。 虽然选择一个月是主观确定的。但是他与账单付款的周期保 持着合理的一致性。因此对于决策是非常有帮助的。这种区 分起初在生活的周期中非常重要，因为确保按月付款非非常 关键。通过列明当月的债务，我们可以注意使投资具有流动 性以便防当期收入不足的支付风险。 家庭资产与负债的价值评估 资产与负债价值的确定取决于你取得信息的目的。 企业会计中是非常容易产生争议的，但我们在个人 财务中尽量使其简单。有几种可行的确定价值的方 法，但没有一种方法对每一种目的都是理想的。 市场价值是在宽松、公平和从容的交易中别 人愿意为这项资产支付的价格。历史成本是 最初的购买价格。折旧后成本是历史成本减 去，磨损和减值的折扣。历史成本和折旧后 成本是企业会计中最主要的计量内容。 重置成本是在新的条件下重新购买这一资产 的价格。对于有成熟的资产,如财务资产、房 子汽车，重置成本与市场成本接近。两者的 差别在于这就和交易费用。个人使用资产相 对于重置成本几乎没有价值。 财务资产 通常根据市场情况确定它们的价值。我们持 有财务资产的目的是为了收入或获得现金价 值，因此也是消费的一种形式。在财务计划 中历史成本没有什么关系，因为我们呢关心 的是从中能得到多少现金。 变现的交易费用为市场价值的01.%-0.5%