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2015会计继续教育营业税改征增值税政策解读练习题要点
单选题1、我国征税的主体是( )。A、国家B、集体C、个人D、海关2、在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。这阐述的是( )的征税范围。A、增值税B、消费税C、营业税D、所得税3、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产,( )。A、免征营业税B、减征营业税C、加倍征收营业税D、超额征收营业税4、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,( )个月内不得变更。A、12B、36C、6D、245、按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》的规定,纳税人提供交通运输业服务,适用的税率是( )。A、17%B、6%C、11%D、3%6、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为( )。A、收到预收款的当天B、按照合同约定的当天C、开始提供租赁服务的当天D、租赁服务结束的当天7、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起( )日内申报纳税。A、7B、15C、10D、58、《试点实施办法》第三条规定的应税服务年销售额标准为( )。A、50万元B、80万元C、100万元D、500万元9、下列选项中,不得认定为一般纳税人的是( )。A、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人B、非企业性单位C、不经常提供应税服务的企业D、不经常提供应税服务的个体工商户10、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。A、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天B、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C、纳税人发生视同提供应税服务的,其纳税义务发生时间为应税服务开始的当天D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天11、下列关于增值税纳税地点的表述中,不正确的是( )。A、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B、总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准,可以由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报纳税C、非固定业户应当向机构所在地主管税务机关申报纳税D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款12、纳税人接受交通运输业服务,除取得增值税专用发票外,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和( )的扣除率计算进项税额。A、7%B、6%C、13%D、11%13、下列关于销售额的确定的表述中,错误的是( )。A、销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用B、纳税人提供应税服务,即使价款和折扣额不在同一张发票上注明的,也以折扣后的价款为营业额C、纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的,不得免税、减税D、纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额;未分别核算的,由主管税务机关核定应税服务的销售额14、在境内载运旅客或者货物出境适用的税率是( )。A、零税率B、11%C、17%D、6%15、下列关于销售额的表述错误的是( )。A、纳税人提供电信业服务时,附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的,应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算,按各自适用的税率计算缴纳增值税B、纳税人提供应税服务,不管价款和折扣额有没有在同一张发票上分别注明的,均以全部价款作为销售额C、纳税人提供应税服务,开具增值税专用发票后,提供应税服务中止、折让、开票有误等情形,应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按照规定开具红字增值税专用发票的,不得扣减销项税额或者销售额D、提供应税服务的销售额为纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用多选题 下列关于增值税的税率和征收率的表述中,正确的有( )。一般纳税人的基本税率为17%对粮油制品、公用产品(自来水、暖气、煤气等)、书报杂志、农业生产资料(饲料、化肥、农药等)等的销售和进口,适用11%的低税率出口货物的税率为零小规模纳税人的征收率为3%下列选项中,属于现代服务业范围的有( )。A、陆路运输服务B、信息技术服务C、物流辅助服务D、有形动产租赁服务下列选项中,属于营业税改征增值税的原因的有( )。原征收制度货物与劳务税收制度不统一,不利于公平竞争和结构调整原征收制度营业税存在重复征税,导致企业经营决策扭曲原征收制度不利于现代服务业的发展原征收制度不利于税收征管效率的提高下列选择中,不属于在境内提供应税服务的有( )。A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形
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