【2017年整理】第4章货币资金与应收项目.pptVIP

一、应收票据 【例】东方公司于2008年10月31日向黄河公司销售产品一批，货款40，000元，增值税率为17%，收到黄河公司交来的应收票据一张，面值46800，票面利率9%，期限为3个月。 一、应收票据 一、应收票据 坏账的核算 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 项目 银行对账单余额 ＋企收，银未收 －企付，银未付 调节后的存款余额 金额 项目 企业银行存款日记账余额 ＋银收，企未收 － 银付，企未付 调节后的存款余额 金额 银行存款余额调节表 年 月 日 银行存款的清查 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 银行存款日记账 核对 银行存款对账单 . 摘 要 月初余额 3日存入 8日付 16日存入 25日取现 30日代收 31日代扣 收 500 400 200 付 300 100 250 存 1000 1500 1200 1600 1500 1700 1450 摘 要 月初余额 3日存入 8日付 16日存入 25日取现 30日开出现金支票 31日转账支票存入 收 500 400 600 付 300 100 150 存 1000 1500 1200 1600 1500 1350 1950 勾对 V v v v V v V v 银行存款余额调节表 项 目 金额 项 目 金额 银行存款账面余额 加:银行已作收入数 减:银行已作付出数 1950 +200 -250 调整后的存款余额 1900 银行对账单存款余额 加:企业已作收入数 减:企业已作付出数 1450 +600 -150 调整后的存款余额 1900 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 四、其他货币资金的核算 其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的各种货币资金。 内容： 外埠存款 银行本票存款 银行汇票存款 信用证保证金存款 信用卡存款 存出投资款 在途货币资金 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 四、其他货币资金的核算 核算账户设置 “其他货币资金”总账，各明细账 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 四、其他货币资金的核算 【例】企业在外埠开立临时采购账户，委托银行汇往采购地款项200 000元。 借：其他货币资金——外埠存款 200 000 贷：银行存款 200 000 【例】 采购员以外埠存款购买材料，材料价款80 000元，增值税13 600元，货款共计93 600元，材料已入库。 借：原材料 80 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 13 600 贷：其他货币资金——外埠存款 93 600 【例】 外埠采购结束，收到银行转来收账通知，余额 106 400元收妥入账。 借：银行存款 106 400