税审底稿指引—流程–2014年.docVIP

税审报告底稿程序 —工作流程指引— 税审项目工作流程包括：前期准备→实施阶段→审核阶段→完成阶段 前期准备： 了解财务情况→收集数据完成“凭证分析”→确定年报数据→提交客户签署资料（税审资料准备） 往来询证函（因收回时间长-第1时间编制打印-发出-保证出报告前收回） 银行对账单原件 国（地）税最后1期的纳税申报表（企业所得税、增值税、免抵退汇总表、综合申报表、个人所得税申报表等） 声明书（管理当局声明书、现金声明书、存货声明书） 重要合同（贷款合同、购销合同、租赁合同） 盘点表（现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表） 固定资产权属证明（房产证、车辆行驶证复印件） 有长期股权投资的：被投资单位营业执照复印件、财务报表 更新长期档案（有增资减资的-取得验资报告、上年经年检后证照复印件） 有需要的取得：内控调查表、会计政策调查表 2、实施阶段： 本机安装“ZTPACK.exe”(首次) →税审资料准备→申请项目计划下达→做计划→项目经理确认→高级经理确认→项目发出→利用“ZTPACK.exe” 下载模版（税审模版）→税审程序→底稿软件操作→完成底稿编制→复核底稿无误递交一级审核 3、审核阶段： 一级审核（电子表审核）→修改→打印底稿→整理底稿→二级审核、三级审核→修改→二级三级复核确认（签名）→征求意见函、前台排版→征求意见回函→所长签发→前台编号→开票报备→报告打印→报告校对→装订→报告盖章 4、完成阶段： 通知客户取报告→财务部结算收款 具体操作细则如下： 税审项目工作流程—前期准备 了解公司的账务情况（适用软件记账客户）→ 检查上年度税审底稿列示的未了事项是否处理（Z5审核记录、小结意见、沟通） 检查上年度税审调整分录是否已做账务调整 检查上年度企业所得税纳税年度申报表与账载记录的情况，判断是否应做调整 对固定资产折旧提取测算, 检查有无多或少提折旧，完成后备用； 对长期待摊费用情况测算, 检查有无多或少摊销，完成后备用； 对无形资产情况测算, 检查有无多或少摊销，完成后备用； 对应交税费纳税申报分析，通过“凭证分析”测算H底稿，对增值税下级作年末结转； 分析公司的损益结转方法，是“表结法”还是“账结法”； 检查“表结法”的损益类科目年末是否结转完毕； 检查公司年末外汇汇率的是否调整（通过检查外币科目余额表、外币明细账）； 关联公司往来是否完成扎差的会计分录； 对往来科目分析，判断询证函选样（重点选账龄超过1年非）的具体单位; 取得公司会计报表、科目余额表、会计凭证序时凭证（记账部的客户可稍后提供） 税审报告财务数据收集（注意要选综合本位币）→ 2-1、引出科目余额表（过滤条件如下图）； 2-2、引出1月至12月的记账凭证（过滤条件如下图）； 2-3、对引出科目(全部)余额表简单排版（删除列：币别、本期借方、本期贷方）→ 2-4、根据“凭证分析”工具，完成凭证分析（入职培训有介绍流程），完成G表预测 2-5、对损益类科目的发生数审核分析，发现问题→修改→再检查→确认 2-6、重新引出科目余额表，备用 税审报告实施阶段 本机安装“ZTPACK.exe” 办公系统中申请项目计划下达→做计划→项目经理确认→高级经理确认→项目发出 利用“ZTPACK.exe”下载模版（税审模版） 选择税审程序 按工作底稿软件要求操作(麦所授课)→ 税审报告审核阶段 一级审核（电子表审核）→修改→ 打印底稿→整理底稿→ 催收提交客户签署的资料并放入底稿→标出底稿索引号 二级审核、三级审核→修改→ 二级三级复核确认（签名）→ 征求意见函、前台排版→ 征求意见回函→ 所长签发→前台编号→开票报备→ 报告打印→报告校对→装订→ 税审报告完成阶段 通知客户取报告→ 财务部结算收款 珠海中拓正泰代理记账有限公司 2 珠海中拓正泰代理记账有限公司 1