2016年会计继续教育《全面营改增会计核算方法与技巧》限时考试100分要点.docx

2016年《全面营改增会计核算方法与技巧》 一、单项选择题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.营改增试点企业按差额计算销售额时，允许扣减销售额而减少的销项税额应通过“应交税费——应交增值税”下的三级专栏（　）进行核算。 A．已交税金 B．出口抵减内销产品应纳税额 C．减免税款 D．营改增抵减的销项税额 ????A?????B?????C?????D????答案解析：改增试点企业按差额计算销售额时，允许扣减销售额而减少的销项税额应通过“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”进行核算。 2.原增值税一般纳税人在营改增试点当月有“营改增”期初留抵税额的，开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额进行的账务处理是（　）。 A．借：应交税费——增值税留抵税额 　　 ? 　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） B．借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 　　 ? 　贷：应交税费——增值税留抵税额 C．借：应交税费——应交增值税（进项税额） 　　 ? 　贷：应交税费——增值税留抵税额 D．借：应交税费——增值税留抵税额 　　 ? 　贷：应交税费——应交增值税（进项税额） ????A?????B?????C?????D??