5现金收入业务要点.pptVIP

相关知识 LOGO 模块五 现金收入业务 模块导入 2016年5月19日飞扬公司以现金形式收取电器零售款，不含税单价10 000元，共收取现金11 700元。 此项差旅费借款属于什么业务，如果你是飞扬公司的出纳，如何办理该项差旅费业务的借款支出；该项往来支出与报销支出的业务流程有何区别，为什么？ 现金收入业务办理 现金收入相关知识 现金收入办理流程 现金收入业务操作 会计书写技能 二、技能准备 保险柜的使用 点钞验钞技能 1 2 3 会计书写技能 1．阿拉伯数字书写要求 2．大写数字书写要求 数字书写要求 金额书写要求 1．小写金额书写要求 2．大写金额书写要求 点钞验钞技能 技能名称 点钞技能 1.点钞的基本要求 点击视频链接 3.手按式翻点法 5.扇面一指多张点钞法 7.手按式多指多张点钞法 11.手持式多指多张点钞2 9.手持式单指单张点钞法 13.手持式五指五张点钞法 15.单指单张点钞法 2.点钞技巧 4.扇面一次开扇点钞 6.手按式单指单张点钞法 8.手扳式点钞法 12.手持式四指四张点钞法 10.手持式多指多张点钞1 14.手持式一指多张点钞法 16.其他点钞方法 点钞验钞技能 技能名称 验钞技能 验钞方法 1.纸张识别 2.水印识别 3.凹印技术识别 4.荧光识别 5.安全线识别 6.验钞机验钞 保险柜的使用 保险柜的管理 保险柜钥匙的配备 保险柜的开启 财物的保管 保险柜密码 保险柜的维护 保险柜被盗的处理 三、现金收取收入业务处理 企业因销售商品、提供劳务、租赁等发生的零星收入或当客户为不开立银行账户的个人或商户时，可收取现金。一切现金收入都应开具发票等原始单据，一方面进行单位经营收入的核算，一方面办理现金的收取。收入现金签发单据与经手收款，按要求应由两个经办人分工办理，如销货收入应由经销人员负责填制发票单据，出纳人员据以收款，以防差错与作弊。 现金收入业务流程 销售部门（交款人员） 出纳人员 制证会计 会计主管 交款人员 选购商品 销售小票 销售经理审核小票并签章 在3联小票上加盖结算章 小票记账联 销售部门开具 交款人传递 销售小票 审核并收款 留存 交款人传递 小票提货联 传递 小票存根联 交款人提货 销售发票 发票记账联 核对 记账凭证 相符 查错核对 记账凭证 销售部门开具 传递 不符 查错核对 编制 传递 记账凭证 审核 传递 签章并登记日记账 审核 销售部门（交款人员） 出纳人员 制证会计 会计主管 2016年5月19日飞扬公司以现金形式收取电器零售款，不含税单价10 000元，共收取现金11 700元。 现金收入业务办理举例 典型任务1 现金收入业务办理 （1）飞扬公司收银员吴艳艳5月19日交零售款和销售小票 （见表2-20、表2-21、表2-22）给出纳。 业务操作流程 （2）出纳员根据清点无误的现金与收银员交的销售小票、进销存系统导出的经销售员复核和销售主管签字确认的销售日报表（见表2-23）进行核对。 业务操作流程 （3）出纳将收到的零售现金收入与销售小票、销售日报表核对无误后办理收款签章并在销售日报表上加盖“现金收讫”章（见表2-24，并交送制证会计制单。 业务操作流程 （4）会计制证人员核对销售小票与销售日报表相关项目内容，审核无误后据以编制现金收款凭证（见表2-25）。 （5）会计稽核人员审核记账凭证及所附原始凭证并在审核栏签章（见表2-25）。? （6）出纳人员对上述收款凭证审核后在记账凭证出纳栏下加盖名章（见表2-25）。 业务操作流程 业务操作流程 （7）出纳人员根据收款凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，并将收款凭证交由会计人员登记总账和相关明细账。 （8）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额，并与现金的实有数额相核对，保证账实相符。 业务操作流程 （2）现金收入要一笔一清。 （3）现金收入要及时送存银行。 相关知识 （1）审查收入的合法性。 现金收入办理手续 一、现金收入业务概述 企业因销售商品、提供劳务、租赁等发生的零星收入或当客户为未开设银行账户的个人或商户时，可收取现金。 现金收入业务按其性质可以分为以下四类。 （1）日常业务收入，如企业的营业收入，事业单位的业务收入，机关、团体等的拨款收入。 （2）非业务收入，如企业单位的投资收入、营业外收入，事业单位的其他收入等。 （3）预收现金款项，如企业、事业单位按照合同规定预收的定金等。 （4）其他收入的现金款项。 相关知识 二、现金收入管理原则 出纳人员在进行现金收入管理时，应掌握一定的方法，按照基本的规定办理现金收款业务，主要原则包括以下几个方面。 （1）单位任何人员不得