2017初级会计实务(第7章)：财务报告.pptVIP

* 一、现金流量表的概述 （1）现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。（收付实现制） 注：企业从银行提取现金，用现金购买短期到期的国债等现金和现金等价物的转化不属于现金流量。 * 一、现金流量表的概述 现金及现金等价物 现金 （货币资金） 现金等价物：三个月内到期的债券投资 库存现金 银行存款（随时可以用于支付） 其他货币资金 【注】现金与现金等价物的相互转换不属于现金流量 权益性投资不属于现金等价物 * 二、现金流量表的结构 企业现金流量 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 企业除去投资活动、筹资活动以外的活动产生的现金流量（如购买材料、销售商品等） 企业投资活动产生的现金流量，包括购建固定资产、处置子公司、购买无形资产、购买股票、债券等以及其处置。 企业筹资活动产生的现金流量，包括吸收投资、借入借款、发行债券、支付利息等活动 * 三、现金流量表的编制 （一）现金流量表的编制方法 编制方法包括直接法和间接法。 企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。 采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以根据有关科目记录分析填列。 * （二）现金流量表主要项目 1、经营活动产生的现金流量 （1）销售商品、提供劳务收到的现金（