2016年《建筑业营改增政策与实务》(会计从业继续教育)剖析.docx

2016年《建筑业营改增政策与实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，不得变更的时间长度为（ ）。A．12个月B．18个月C．32个月D．36个月????A?????B?????C?????D????答案解析：一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。2.小规模纳税人发生应税行为适用的计税方法是（ ）。A．一般计税方法B．核定征税法C．定额征税法D．简易计税方法????A?????B?????C?????D????答案解析：小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。3.如果判定为“老项目”则可能其《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期早于（ ）。A．2015年12月31日B．2016年4月30日C．2016年3月31日D．2016年5月1日????A?????B?????C?????D????答案解析：《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目可以判定为老项目。4.核算企业月末转入的应交未交增值税额核算的二级科目是（ ）。A．应交增值税B．未交增值税C．预交增值税D．进项税额转出????A?????B?????C?????D????答案解析：“未交增值税”明细科目核算企业月末转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。5.A省某建筑企业（一般纳税人）2016年8月在B省提供建筑服务（非简易计税项目），当月取得建筑服务收入（含税）1665万元，则A省该建筑企业应申报预交增值税的区域是（　）。A．A省B．B省C．国家税务总局D．该企业集团公司注册地的国家税务局????A?????B?????C?????D????6.增值税发票取消认证只限于纳税信用（　）。A．A级纳税人B．B级纳税人C．C级纳税人D．D级纳税人????A?????B?????C?????D????答案解析：根据营改增试点意见通知可知。7.小规模纳税人提供建筑服务，征收率为（ ）。A．3%B．5%C．4%D．6%????A?????B?????C?????D????答案解析：小规模纳税人提供建筑服务，征收率为3%。8.小规模纳税人计算增值税应用的计税方法是（　）。A．一般计算方法B．标准计税方法C．简易计税方法D．普通计税方法????A?????B?????C?????D????答案解析：根据现行税法规定，小规模纳税人计增值税采用简易计算方法。9.小规模纳税人计算增值税应纳增值税额核算的科目是（　）。A．应交税费——未交增值税B．应交税费——预交增值税C．应交税费——应交增值税D．应交税费——进项税额转出????A?????B?????C?????D????答案解析：增值税小规模纳税人的应纳增值税额，也通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算，但不设置若干专栏。10.地税机关不再向营改增试点纳税人发放发票的时间是（　）。A．2016年5月17日B．2016年5月1日C．2016年4月1日D．2015年12月1日????A?????B?????C?????D????答案解析：根据营改增试点意见通知可知。11.在核算增值税时，一般纳税人应增设税金相关的二级科目，这些二级科目上的一级科目为（ ）。A．应交税费B．应收账款C．其他应收款D．预付账款????A?????B?????C?????D????答案解析：营改增后的一般纳税人应在一级科目“应交税费”下增设若干二级科目。12.纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（　）。A．工程竣工的当天B．签订工程施工合同的当天C．办理产权移交的当天D．收到预收款的当天????A?????B?????C?????D????13.增值税和营业税并行，破坏了增值税的（ ）。A．增值链条B．抵扣链条C．资金链条D．存货链条????A?????B?????C?????D????答案解析：增值税本身形成完整的税负抵扣链条，因此营业税和增值税并行，破坏了增值税的抵扣链条。14.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内提供建筑服务的（ ）。A．公司B．单位C．个人D．单位和个人????A?????B?????C?????D????答案解析：在中华人民共和国境内提供建筑服务的单位和个人，为增值税纳税人。15.营改增后的一般纳税人，如果为按月申报，5月增值税申报时间最迟为（ ）。A．2016年6月27日B．2016年5月17日C．2016年5月15日D．2016年6月15日????A?????B???