8财务管理要点.docVIP

目 录 第一章 系统的说明和制度制订…… …………．1 1.1概言…… ……l 1.2股东报销规范… ……4 1.3基本财务管理制度…… ……7 1.4财务人员管理制度…… ……32 1.5分子公司制度… ……39 第二章 系统工具原理、技术要点… …-44 2.1财务人员角色定位…… ……．44 2.2财务人员风险防控…… ……．50 第三章系统使用的办法…… …．61 3.1全面预算管理… ……．6l 3.2利润核算及管理……… ……．72 第四章系统使用的流程…… ……76 4.1规范财务人员管理…… ………76 4.2规范股东财务操作…… ………76 4.3财务制度颁布… ………87 4.4财务管理与分析……… ………84 第五章系统责任…… ---88 1.1概言 财务管理具备什么特点 （一）财务管理是一项综合性管理工作： （二）财务管理与企业各方面具有广泛联系。 在企业中，一切涉及资金的收支活动，都与财务管理有关’因此，财务管理的触角，常常伸向企业经营的各个角落。每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系。每一个部门也都要在合理使用资金、节约资金支出等方面接受财务部门的指导，受到财务制度的约束，以此来保证企业经济效益的提高。 （三）财务管理能迅速反映企业生产经营状况 在企业管理中，决策是否得当，经营是否合理，技术是否先进，产销是否顺畅，都可迅速地在企业财务指标中得到反映财务部门应通过自己的工作，向企业领导及时通报有关财务指标的变化情况，以便把各部门的工作都纳入到提高经济效益的轨道，努力实现财务管理目标。 财务规范对企业具备什么意义 财务规范是一个企业管理成熟度的最基础标志。 -1- 只有财务规范，组织系统建设的各项方案才能推行顺畅。 财务的四种层次 》 一级财务做报表 二级财务做风险控制 三级财务做预算 四级财务做融资 财务系统包括哪些内容 企业的财务系统至少包含以下内容： 企业可根据自身情况增加其它的财务管理制度，如预算管理制度、采购管理制度等。 制度附件： ◆股东报销规范 ◆财务管理制度 ◆费用报销制度 ◆财务审批流程及权限表 ◆报表汇编制度 ◆财务人员日常管理与风险控制管理规定 ◆财务人员职业守则 ◆财务人员授权书 ◆财务工作人员的档案管理规定 ◆集团公司与分子公司销售额分配相关规定 ◆集团公司与分子公司经营费用分担规定 （其中下划线的斜体字部分为对制度的说明文字） 1.2股东报销规范 ××××公司／集团 股东财务报销规范 鉴于股东身份的特殊性，经董事会研究决定，特出台此报销流程制度以做规范，希望各位股东自觉遵守执行： 一、适用范围： 此报销规范适用于参与企业实际经营管理，并担任企业高层管理者的股东人、餐饮报销 蓬毒长与怠裁每只备奄 元（此额度具体数额由企业参考过往历史数据自行崩姹，）餐饮报销额度，必须实报实销。未发生的费用，不能累积至下月。 当费用超出报销额度时，超额部分必需提前申请，未申请的费用超额部分一律不予报销。 2.其它股东因公产生餐饮费用，需预先提出用款申请，然后实报实销 3．母请审批入：总裁（所有的费用必须总裁审批，分红必须董事长审批） 4．报销流程为：本人填单——财务审核——总裁审批——出纳报销 三、对外合作经费报销： 1．对外合作经费指基于公司业务或市场开拓需要产生的对外合作费用。 2．对外合作所产生的必要经费，需以书面形式预先提出申请-型毯塑墅塾筐宣垒蕉垄基趁塑丝压纽型夏邑握鱼显应上经审批同意后，方可予以报销。 3．未经过预先申请的经费，视为个人费用，集团／公司_概不报销 4．实际报销时，在审批同意范围内予以实报实销，超出范围的费用公司不承担报销责任； 5．报销流程为：本人申请经费一一总裁审批一一本人填单——财务审核一一总裁审批——出纳报销 四、新项目研发及开拓经费报销： 1．新项目指经公司研究讨论通过，具备可行性的新项目或新产品，其研发与开拓方向须与公司／集团战略一致。 2．新项目研发及开拓需预先设定研发预算，报董事会批准后执行； 3．新项目研发及开拓费用报销严格按照预算额度报销，超支部分需提前报董事会审批，否则公司不承担报销责任： 4．新项目研发及开拓费用报销流程：本人申请一一董事会批准一一本人填单——财务审核——总裁审批——出纳报销 五、固定资产购置报销 一般情况下股东不进行固定资产的购置 六、外出活动开支报销 1．股东代表公司外出参加各种活动，不得做出制度外预算外承诺，如果私自承诺，自行承担费用 2．股