2016届高三第一轮复习经济生活第八课《财政与税收》复习课件精选.ppt

税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 考点二、征税和纳税 2.税收基本特征及其联系P69 税收的基本特征是税收区别 于其他财政收入形式的主要标志。 ⑴基本特征 【特别提示】 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。 税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。 税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。 决定 决定 固定性 无偿性 强制性 ⑵税收的三个基本特征间的关系： 紧密联系，不可分割 要 求 保 障 我国推动“费改税”主要着眼于税收的(　　) A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．多样性 【解析】我国推动“费改税”主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下来，故答案为C。 3.税收种类P70 　⑴根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。 ⑵影响很大的两种税（增值税、个人所得税 从征税对象、纳税人、计税方法、特点和作用来理解 ②征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。 ③纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。 A 增值税P70 ①含义：以生产经营中的增值额为征税对象 的一种税。 ⑤征收增值税的意义： 增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 ④税率：基本税率为17％。增值税=销售额×17%－上一环节已缴的税额 增值税 特点 B 个人所得税P70 ①含义：是国家对个人所得征收的一种税。 ②征税对象：个人所得额 ③个人所得税纳税人： B 个人所得税 ④个人所得税税率：P71 纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。 A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税 .如偶然所得等。 B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。 ⑤征收个人所得税的意义P71 个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 B 个人所得税 特点 思考：2011年重新公布的《个人所得税法》调整有什么现实意义？ ?有利于降低中低收入者的税负，调节收入差距，促进收入分配公平，实现共同富裕 ?有利于理顺国家与个人之间的分配关系，促进社会和谐 ?有利于刺激消费，扩大内需，促进经济发展； ?有利于贯彻落实以人为本为核心的科学发展观 （2012重庆考前模拟）我国现行个人工薪所得税税率表（部分） 注：按我国现行“个税法”规定，个人工资薪金所得税的减除费用标准为3500元；“三险一金”免税。（“三险”，即养老保险、失业保险、医疗保险；“一金”，即住房公积金；“三险一金”费用一般为个人工资收入的23%） 若蔡先生月工资收入为10000元（含三险一金），依据我国现行“个税法”，他每月应缴纳个人工资薪金所得税为多少？ 应税收入为： 10000?3500─10000×23%=4200 应纳税为： 1500×3%+2700×10%=315 【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用 （1）税收是组织财政收入的主要来源。 （2）税收是调节经济的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。 （3）税收是国家实现经济监督的重要手段。 （4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。 【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用 （5）税收引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。 （6）税收引导企