第4节利润表与资产负债表编制举例.pptVIP

会计学 * 第四节 利润表与资产负债表 编制举例 例4 一、资料（略） 20×3年1月1日科目余额表8－4 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 短期投资跌价准备 应收票据 应收账款 坏账准备 预付账款 其他应收款 物资采购 原材料 包装物 低值易耗品 库存商品 3 100 1 638 000 168 000 28 000 －1 200 80 000 400 000 －8 000 65 000 4 500 120 000 91 200 10 000 70 000 60 000 短期借款 应付票据 应付账款 其他应付款 应付工资 应付福利费 应交税金 其他应交款 预提费用 长期借款 其中：1年内到期的长期负债 递延税款 500 000 250 000 760 000 65 000 39 000 12 000 35 000 5 800 12 000 1 800 000 850 000 8 000 8－4续表 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 材料成本差异 存货跌价准备 待摊费用 长期股权投资 长期投资减值准备 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 无形资产 长期待摊费用 3 500 －6 500 120 000 300 000 －4 500 3 099 000 －600 000 －190 000 1 600 000 960 000 150 000 股本 资本公积 盈余公积 利润分配（未分配利润 4 200 000 233 300 150 000 90 000 合 计 8 160 100 合 计 8 160 100 （二）编制会计分录和利润表与资产负债表 1、编制会计分录（略） 2、登记T形账户 编制科目余额表 20×3年12月31日科目余额表8－5 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 短期投资跌价准备 应收票据 应收账款 坏账准备 预付账款 其他应收款 物资采购 原材料 包装物 低值易耗品 库存商品 3 100 1 476 067 22 000 28 000 －1 200 0 503 000 －10 600 0 4 500 200 000 30 000 10 000 10 000 283 600 短期借款 应付票据 应付账款 其他应付款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 预提费用 长期借款 其中：1年内到期的长期负债 递延税款 300 000 100 000 675 000 65 000 39 000 124 000 81 145 115 117 130 800 24 000 1 620 500 400 000 17 900 8－5续表 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 材料成本差异 存货跌价准备 待摊费用 长期股权投资 长期投资减值准备 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 工程物资 在建工程 无形资产 长期待摊费用 1 000 －17 690 83 000 300 000 －4 500 3 625 400 －235 000 －85 000 152 100 670 000 880 000 100 000 股本 资本公积 盈余公积 利润分配（未分配利润 4 200 000 233 300 171 555 131 000 合 计 8 028 317 合 计 8 028 317 3、编制利润表和资产负债表 北方公司20×3年度的利润表见表8-1， 利润表的附表利润分配表见表8-2， 北方公司20×3年12月31日资产负债表见表8-3。 会计学 *