会计综合模拟实验基本核算程序指导要点.ppt

损益类账户的结转（续） 公司总成本核算员： 借：本年利润 贷：公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 借：管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 贷：本年利润 损益类账户的结转（续） 往来核算员根据相关明细账资料填制所得税纳税申报表（注意纳税调整项目），办理所得税纳税申报，将存根联交公司总成本，作： 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费——应交所得税 递延所得税负债 借：本年利润 贷：所得税费用 会计综合模拟实验 基本核算程序指导 采购业务的核算流程 财会部 企业开户行 材料仓库 用料部门 编制记账凭 发运 供货单位开户行 办理收款 供货单位 承运单位 供应部 仓库材料会计 编制发料凭证汇总表 材料总分类账 材料明细账 登账 材料清单 编制材料收发存月报表 核对 核对 核对 购货单位 提货单位 购货单位 购货单位开户银行 销货单位 购货单位开户银行 购销业务处理程序——收发货 销货方 增值税发票（核算联） 销货清单3 购货方 销货清单1 销货清单2 产品出库单1 产品出库单2 产品出库单3 月末汇总 库存商品明细账“发出数量栏” 仓库保管 借：银行存款（应收账款、应收票据） 贷：主营业务收入 应交税费 银行结算凭证 借