第7章现金流量表分析-课件精要.ppt

第7章 现金流量质量分析 现金流量表及现金流量的分类 现金流量的质量分析 章前案例 某文章在关于上市公司财务状况的评价时说：相当多上市公司的现金流量表显示：其经营活动现金流量净额与投资活动现金流量净额之间的和小于零。因此，这些企业的现金流量情况令人担忧。 现在的问题是：如何看待企业现金流量的质量？ 第一节 现金流量表及现金流量的分类 一、现金流量表及相关概念的含义 二、现金流量表的格式 三、现金流量的分类 四、现金流量表与其他表的关系 五、分析现金流量表的目的 现金及现金等价物 现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支取的存款不属于现金。 现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （三）现金流量表 （三）现金流量表 （三）现金流量表补充资料 （三）现金流量表补充资料 现金流量表的基本结构与内在关系 正表 补充资料 内在关系 现金流量表与资产负债表、利润表的关系 现金流量表与资产负债表利润表的关系 现金流量表分析的目的 1、了解企业现金变动情况及变动原因 2、判断企业获取现金的能力 3、评价企业盈利的质量 第二节 现金流量表分析 一、现金流量表一般分析 进行现金流量表的一般分析，就是要根据现金流量表的数据，对企业现金流量整体情况进行分析与评价。 经营活动现金流量净额评价