借财务比率看偿债能力要点.ppt

借财务比率看偿债能力 目录 流动比率 1 速动比率 2 现金比率 3 营运资本 4 资产负债表的作用 5 一、流动比率 流动比率 = 流动资产÷流动负债 作 用 反映流动资产对短期债务偿还的保障能力，也是债权决策的一个重要指标 合理标准 （1）一般为2.0 （2）行业性质不同，比率的标准也不同 一、流动比率 项目 2013年 2012年 流动资产合计 18,253,890 16,164,230 流动负债合计 16,665,980 13,239,899 流动比率 1.10 1.22 某公司期初流动比率为1.22，期末流动比率下降为1.10，说明其短期偿债能力下降，短期偿债的压力很大。 一、流动比率 1 流动比率容易被操纵 2 流动资产用于保障企业的流动负债 3 流动资产负债到期后必须按时偿还 流动比率 二、速动比率 速动比率 = 速动资产÷流动负债 作 用 反映资产对日常债务支付能力的迅速性 合理标准 一般为1.0，行业性质不同，比率标准不同 速动资产：能够迅速变现的资产，不包括存货、待摊费用 二、速动比率 项目 2013年 2012年 流动资产合计 18,253,890 16,164,230 流动负债合计 16,665,980 13,239,899 存货 4,551,991 4,983,722 速动比率 0.82 0.84 该公司速动比率下降，偿债能力并不像流动