企业所得税模拟试卷五及答案.doc

企业所得税业务考试（五）答案部分 新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费不征税收入免税收入以前年度待弥补亏损高新技术企业满足条件具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以最近一年销售收入小于5000万元的企业，研究开发费用总额占销售收入总额比例不低于6%高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上通过自主研发对其主要产品（服务）的、企业所得税减免税实行审批管理的，必须是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等法律法规和国务院明确规定需要审批的内容对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合条件的，由企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定加计扣除 4.ACD， 55.关于相互协商规定，下列说法正确的是（ ）。 A.对方国家需与我国签订税收协定 B.企业申请应向主管税务机关提出申请 C.企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起三年内提出相应调整的申请，超过三年的，税务机关不予受理。(100条) D.税务机关对企业实施转让定价调整，涉及企业向境外关联方支付利息、租金、特许权使用费等已扣缴的税款，同时做相应调整。 E.资本弱化规定不得税前扣除的利息不适用相互协商规定。 5.ABE， 56.采取源泉扣缴预提税方式缴纳我国企业所得税的非居民所得类型有（ ）。 A.非居民企业在中国境内设立的机构、场所的经营所得 B.境内企业向非居民企业股东分配的股息 C.非居民企业在境内提供建筑劳务取得的劳务所得 D.非居民企业取得来源于中国境内的利息 E.非居民企业将某设备出租给中国境内居民企业取得的租金 6.BDE， 57.非居民企业进行企业所得税汇算清缴，下列说法正确的是（ ）。 A.不开展经营活动、没有所得的外国企业常驻代表机构不需进行汇算清缴。 B.汇算清缴应当自年度终了之日起5个月内进行。 C.主管税务机关应在年度终了之日起三个月内做好非居民企业汇算清缴的准备工作。 D.非居民企业在中国境内设立多个机构、场所的，可以采取汇总纳税方式申报所得税。 E.非居民企业未按规定办理年度所得税申报的，主管税务机关可以核定其年度应纳税额，责令其限期缴纳。 7.BCDE， 58.主管税务机关对非居民企业在中国境内设立的机构、场所核定征税时，（ ）。 A.外国企业常驻代表机构的经费支出包括为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用。 B.非居民企业在中国境内设立的机构、场所（不包括外国企业常驻代表机构）提供代理劳务的，核定利润率不低于15-30%。30以上 C.采取核定征收方式的外国企业常驻代表机构，不得调整为据实申报方式。 D.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，应以劳务发生地为原则划分其境内外收入。 E.外国企业常驻代表机构按经费支出换算收入方式进行核定征收的，计算公式为：应纳企业所得税额=本期经费支出额/（1—核定利润率）×核定利润率×企业所得税税率。 8.AD， 59.非居民企业就以下税收协定条款规定的税收协定待遇的，应向主管税务机关或者有权审批的税务机关提出享受税收协定待遇审批申请（ ）。 A.税收协定营业利润条款 B.税收协定股息条款 C.税收协定特许权使用费条款 D.税收协定利息条款 E.税收协定财产收益条款 9.BCDE， 60.中国境内居民企业向境外非居民企业支付租金，其征税规定正确的是（ ）。 A.扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付本租金时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税。 B.如果该租赁与非居民企业设在中国境内的机构、场所有实际联系，则该笔租金应并入机构、场所的所得纳税。 C.非居民企业，以融资租赁方式将设备、物件等租给中国境内企业使用的，应以租赁费全额纳税。 D.中国境内居民企业向境外非居民企业支付的设备租赁款，一律按“租金”处理。 E.非居民企业出租位于中国境内不动产取得的租金收入，应扣除缴纳的营业税税款后，计算征收企业所得税 10.AB 二、判断题 1. 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除。（ 错 ） 2. 企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现