增值税专用发票“认证后失控”会计处理(不能抵扣、税务稽查不能抵扣、虚假票被查).docxVIP

增值税专用发票“认证后失控”会计处理（不能抵扣、税务稽查不能抵扣、虚假票被查）在《小企业会计准则》中，无“以前年度损益调整 ”科目，但可增设此科目，或者也可以将涉及损益的内容直接计入“利润分配--未分配利润”科目。一般情况下，查补增值税的，也同时会要求补缴城市维护建设税和教育费附加。因该事项影响以前年度损益，所以要通过“以前年度损益调整”来核算，最终调整“期初未分配利润”。而对于税收滞纳金、罚款，一般直接计入“营业外支出”，但按《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，税收罚款和滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除，故在企业所得税年度申报时，将该项支出作纳税调增处理。下面就让小编从善意取得和非善意取得两个方面来为您具体分析，做出示例。一、对于购销关系真实，票货相符一致，其发票也是销货方自己合法取得、真实开具的情况。在此种情况下，因销货方未申报缴纳税款，所以不需要税务稽查立案。企业仅需在税务机关核实情况后，作进项税额转出（类似按取得增值税普通发票处理）即可，其转出的进项税额可以转入成本。这一部分合法取得的专用发票因进项税额转出，造成利润减少。? ? ? ? 可参照会计分录如下：?（一）涉及当年度增值税的会计处理：借：原材料（库存商品等）? ? ? ? ?贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）注：假设本月没有发生其他涉及增值税的事项，贷方“进项税额转出”在月未时应转入“应交税金-