上市公司避免盈余下降和盈余亏损的盈余管理的研究毕业论文开题报告.docxVIP

四川师范大学毕业论文开题报告 学生姓名杨强学号2012190266专业财务管理论文题目上市公司避免盈余下降和盈余亏损的盈余管理的研究1、选题背景（含国内外相关研究综述及评价）与意义。 (1)选题背景：到2016年，就中国而言，上证和深证包括A股和H股总数就已经超过了3000。在如今上市公司占有率如此之大的背景下，上市公司的财务经营状况不仅直接影响到了公司本身的经营和发展，更直接或间接的影响到了市场的经济运行和发展。在重重问题之下，上市公司作为发行的股票经过国务院或者国务院授权的证券管理部门批准在 HYPERLINK /view/10107.htm \t _blank 证券交易所上市交易的 HYPERLINK /view/30746.htm \t _blank 股份有限公司，其盈余情况关系重大。 与此同时，在我国，会计还十分年轻，缺乏一些具体交易的会计处理准则，证券市场的监管功能还不完善，对比国外的盈余管理方法，透视我国盈余管理现象，我国上市公司盈余管理最基本的动机是追求利益最大化，在此上市公司的避免盈余下降和亏损的盈余管理就显得尤为重要。 (2)文献述评：在国外相关学者的研究中，Schipper、Healy和 Walhen、Scott等学者的研究较具有代表性。其中，Schipper（1989）认为，盈余管理是企业为了获得某种利益，对会计披露时进行干预，这种干预行为是具有倾向性的；Healy和Walhen 则认为，盈余管理是伴随着企业进行交易的过程中发生的，企业管理者运用职业判断在会计政策允许的范围内改变财务报告，误导公司的利益相关者对企业的了解并影响其判断结果；而Scott对盈余管理的解释主要从两个方面展开：首先，企业管理者为了在如一些成本及借款合同中达到自身利益最大化而在会计政策中选择对自身最有利的一种行为，另一方面对盈余管理的定义是从契约观这一方面出发，即公司在面临一些应急状况时，企业管理者通过盈余管理达到契约中的规定条件，在维护契约各方利益的同时来保护自身以及企业的整体利益；还有的学者认为，盈余管理是通过提前确认收入或者延迟确认收入，计提减值准备，调控研发费用和广告费用等支出的形式来平滑利润，来满足不同时期财务报告的要求。 可以看到，不同时期的不同学者对上市公司盈余管理的理解有所不同甚至会出现相左情况。因此，本文在已有研究文献的基础上主要针对我国上市公司在避免盈余下降和亏损的盈余管理做进一步的研究。 (3)研究意义：上市公司的盈余管理历来都是广大财务管理者关注的焦点也饱受争议，同时也是世界财务管理类公认的难题。目前，我国正处于市场机制的成长阶段，产权结构和市场环境还需要进一步完善，广大市场投资者还不成熟，监管机构对上市公司的管理层和治理层的控制、管理腐败、财务欺诈的规范和约束机制和制度还需进一步健全。因此，对上市公司盈余管理的研究就显得更为重要：第一，对盈余管理进行研究有利于提高会计信息质量、有助于广大投资者做出正确判断，有利于维护社会经济秩序，创建良好的投资环境，促进我国市场经济健康、稳定、持续发展。第二，对盈余管理进行研究有利于丰富我国上市公司盈余管理的基本理论，对完善公司治理结构、评估绩效与报酬计划、证券市场监管等理论与实务问题解决提供了依据；为会计准则的更好执行、完善和修订具有参考意义。因此，本课题的研究有一定的理论价值和现实意义。2、选题研究的方法与主要内容。 本文主要采用研究假设法、模型建立法与实证研究法。例如，为了研究不同动机下的盈余管理模式，需要计量盈余管理及现金流管理的各项指标，为此，本文通过一般盈余指标和应计利润指标计量盈余管理程度，利用一般的现金流指标和超额现金流指标计量现金流管理程度。各变量的定义用表（１）整理。以上变量中可操纵应计利润（ＤＡ）是通过修正后的横截面琼斯模型（ＭｏｄｉｆｉｅｄＪｏｎｅｓＭｏｄｅｌ）计量。 主要内容： 引言 研究背景，研究意义 二、文献评述 1.上市公司经营状况的的研究现状 2.上市公司股票架构质量的研究现状 3.上市公司盈余下降和亏损状况的研究现状 三、理论分析与研究假设 1.基于前期已亏一年，当期有望盈利的上市公司，提出假设一； 2.基于前期已亏一年，当期无望盈利的上市公司，提出假设二； 3.基于据已亏两年，被指定ＳＴ的上市公司，提出假设三。 四、研究设计 （一）研究假设 （二）样本选取和数据来源 （三）变量定义和模型建立 1.整理变量中可操纵应计利润的计量 2.生成操控 3.费用操控 五、实证检验分析 六、结论 3、研究条件和可能存在的问题。 研究条件： (1)文献支持。本文已查阅了包括CNKI、维普、万方等中文全文数据库中众多关于上市公司盈余管理的论文和期刊，以及ACS、EI、IEL、Sage、Springer、Wile