02第二章商业银行资本管理〔财管〕.pptVIP

第二章 商业银行资本管理 学习目的和要求 了解商业银行资本的含义和作用 掌握商业银行资本的构成 理解商业银行资本充足性的意义和衡量方法 掌握商业银行补充资本金的渠道和方法 了解《巴塞尔协议》的主要内容 一、银行资本的含义 商业银行的资本是指商业银行自身拥有的或者能永久支配使用的资金。它是一家银行已经持有的或必须持有的余额，目的在于防范商业损失等风险，从而保护存款人和一般债权人不受损失。 资本的本质特征是可以自由支配并承担未来的不确定损失。 二、银行资本的作用与功能 1、作用 （1）开业启动功能 （2）作为风险吸收装置，充当损失的缓冲器 （3）保护存款人和其他债权人的利益 （4）银行信誉的重要标志和银行稳健的重要信号 2、功能 （1）为银行注册、组织营业以及存款进入前的经营，提供启动资金。 （2）可以抵补银行的经营亏损，保护银行的正常经营，以使银行的管理者，能有一定的时间解决存在的问题，为避免银行破产提供了余地。 （3）有助于树立公众对银行的信心，它向银行的债权人显示了银行的实力。 （4）为银行的扩张，新业务和新计划的开拓，提供资金。 （5）作为银行增长的监测者，有助于保证单个银行增长的长期可持续性。 三、银行资本的构成 1、商业银行资本的一般构成 纵观世界各国商业银行的状况，大致地将商业银行的资本分作优先股、普通股、资本盈余、留存盈余、长期资本性票据和资本性债券、资本准备金、损失准备金等几类。 2、我国银行资本的构成 ——核心资本 实收资本： 投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投 入商业银行的资本。 资本公积： 指由投资者或其他单位投入，所有权归属于投 资者，但不构成银行实收资本的那部分资本或出资。 包括资本溢价、接受的非现金资产捐赠和 现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关 联交易差价和其他资本公积。 盈余公积： 银行按照规定从净利润中提取的各种积累资 金。包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定 公益金。 未分配利润： 商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥 补亏损。 少数股权： 在合并报表时，包括在核心资本中的非全资子公司中的少数股权，是指子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于 母银行的部分。 ——附属资本 重估储备： 商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估储备。 一般准备： 一般准备是根据全部贷款余额一定比例计 提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。 优先股： 商业银行发行的、给予投资者在收益分配、 剩余资产分配等方面优先权利的股票。 可转换债券： 商业银行依照法定程序发行的、在一 定期限内依据约定条件可以转换成商业银 行普通股的债券。 计入附属资本的可转换债券必须符合 以下条件： 1.债券持有人对银行的索偿权，位于存款人 及其他普通债权人之后，并不以银行的资 产为抵押或质押； 2.债券不可由持有者主动回售；未经银监 会事先同意，发行人不准赎回。 长期次级债务： 是指原始期限最少在五年以上的次级 债务。经银监会认可，商业银行发行的普 通的、无担保的、不以银行资产为抵押或 质押的长期次级债务工具可列入附属资 本，在距到期日前最后五年，其可计入附 属资本的数量每年累计折扣20%。 四、资本充足性及其衡量 1、资本充足性 ◆银行的资本充足性主要是指银行资本的数量足以吸收可能发生的非预期损失，使银行在遭遇风险损失时不致破产。 ◆银行资本的用途直接影响银行资本的数量及其充足程度。银行资本的主要用途有：①保护存款人利益； ②弥补非预期损失； ③购建设施与装备； ④限制银行资产扩张。 ◆银行持有的资本应保持适度。持有过多的资本会导致股票价格不必要的下降，增加了被收购的可能性；另一方面，持有过少的资本，抵御风险的能力不足等。适度资本水平的基本要求包括： 1、与银行的经营规模相匹配 2、与信用评级机构认定的信用等级相一致 3、能够覆盖银行的全部风险 4、符合金融监管机构的最低要求 5、资本构成较合理 应当明确的是: ①由于商业银行适度资本水平受多种主客观因素的影响，没有一个神奇的公式能够确定一家银行最适的资本水平。 ②受银行业务种类、资产质量、负债能力、风险状况、管理水平等影响，不同商业银行的适度资本水平是不相同的。 ③同一商业银行在不同条件、环境下的适度资本水平也应适时调整。 2、资本充足性的衡量 一般情况下，通常用资本充足率衡量商业 银行适度资本水平。 资本充足率是指商业银行持有的、符 合监管当局要求的资本与商业银行风险加 权之间的比率。 资