09年汇算清缴管控〔教师〕.pptVIP

2009年汇算清缴中的财务管控 主讲 许明E-mail:xumingtax@126.com山东省国家税务局培训中心 讲授大纲 09年企业税收管理背景 企业汇算清缴管控的手段 汇算清缴中财务管控的3大原则 应纳税收入的财务管控 税前扣除项目的财务管控方法 资产税务处理2个方面的财务管控 如何通过三原则提升企业税收优惠政策的运用 汇算清缴税务检查常见问题 09年汇算清缴中财务主管应注意的工作环节 一、09年企业税收管理背景 1-9月份全国税收收入同比增速变化图。 企业正经历着建国以来最大的税制改革。 企业所得税征管的现状及问题。 讲授大纲 09年企业税收管理背景 企业汇算清缴管控的手段 汇算清缴中财务管控的3大原则 应纳税收入的财务管控 税前扣除项目的财务管控方法 资产税务处理2个方面的财务管控 如何通过三原则提升企业税收优惠政策的运用 汇算清缴税务检查常见问题 09年汇算清缴中财务主管应注意的工作环节 二、企业汇算清缴管控的手段 09年汇算清缴整体税负率评估。 09年汇算清缴中纳税相关的凭证处理。 所得税申报前的试决算。 用好纳税人俱乐部汇算清缴政策的资料平台。 建立汇算清缴风险管理的日常化表单。 用好纳税人俱乐部汇算清缴政策的资料平台 纳税人俱乐部的《09年汇算清缴手册》 纳税人俱乐部开通的纳税答疑平台 纳税人俱乐部24小时全天候备查的资料库 纳税人俱乐部QNC系统。 建立汇算清缴风险管理的日常化表单 本企业所得税汇算风险点业务报告单。 所得税日常纳税调整表。 税收统计表及简要分析表 。 讲授大纲 09年企业税收管理背景 企业汇算清缴管控的手段 汇算清缴中财务管控的3大原则 应纳税收入的财务管控 税前扣除项目的财务管控方法 资产税务处理2个方面的财务管控 如何通过三原则提升企业税收优惠政策的运用 汇算清缴税务检查常见问题 三、汇算清缴中财务管控的3大原则 架构原则。 制度原则。 证据原则。 大成方略纳税人俱乐部09年汇算清缴课程体系及主要目标 宗旨：安全 利益 安全下寻求利益 利益下保证安全。 架构原则 也就是围绕着企业的经营要素、过程、环节与特点搭建有利于自身纳税利益相对最优的结构。 制度原则 建立公司内部税务控制基本规范 企业纳税制度实际上就是建立于公司经营制度与约束基础上的既符合国家利益又要符合企业利益的行为标准。 证据原则 企业一切纳税行为最终都是建立在会计凭证、法律凭证、 税务凭证的验证基础之上的。 提出问题： 如何合理运用企业所得税汇算清缴法律鉴证。 解读税法征管的依据。 讲授大纲 09年企业税收管理背景 企业汇算清缴管控的7种手段 汇算清缴中财务管控的3大原则 应纳税收入的财务管控 税前扣除项目的财务管控方法 资产税务处理2个方面的财务管控 如何通过三原则提升企业税收优惠政策的运用 汇算清缴税务检查常见问题 09年汇算清缴中财务主管应注意的工作环节 四．应纳税收入的财务管控 应纳税收入的2个管控点。 补贴收入的3个管控点。 4种特殊收入的管控点。 总分机构汇算清缴管控点。 应纳税收入的2个管控点 在收入的管控中依然遵循三大基本原则，通过三原则将相关风险提前化解。 纳税义务发生的时间管控。 视同销售的处理技巧。 补贴收入的3个管控点 政府补贴收入转为不征税收入的关键点。 吸纳残疾人员就业取得的流转税返还是否应该缴纳企业所得税，搬迁补偿款可否不缴或少缴所得税。 如何理解不征税收入和免税收入？哪些免税收入容易作为应税收入？ 4种特殊收入的管控点 企业处置资产哪些情形不视同销售确认收入。 自产产品用于样品、集体福利设施、非货币性福利的财税处理。 租金收入与支出以及特许权使用费收入与支出不对称下的纳税处理。 各种原由的礼品如何进行税务判断。 总分机构汇算清缴管控点 总分机构缴纳企业所得税的基本原则和方法。 无法取得分配表的分支机构怎样计算并缴纳企业所得税。 讲授大纲 09年企业税收管理背景 企业汇算清缴管控的7种手段 汇算清缴中财务管控的3大原则 应纳税收入的财务管控 税前扣除项目的财务管控方法