管理会计在中建钢构的运用.docVIP

　　管理会计在中建钢构的运用 管理会计在中建钢构的运用 1、管理会计理论体系 　　1.1内容 　　随着社会经济的发展和科学技术的进步，管理会计理论在我国大中型企业中得到了一定的应用。主要解决企业内部管理问题，但由于企业都有其特性很难形成像会计准则那样的标准，因此管理会计提供的是一些方法和工具，不同企业根据自己的需要进行选择和运用。但目前来看，这些理论在我国企业内部的应用层次和水平都还不高，大多数企业仍处于起步阶段。 　　1.2管理会计职能 　　价值创造是管理会计的本质特征也是其运用的根本所在。在企业追寻价值的过程中必须借助于一个有效的价值测量、控制和管理系统，这就是管理会计。系统内部任何工具运用是否有效，均会影响是否能够为企业持续地进行价值创造。 　　管理会计经过多年的发展，已形成了比较完整的方法工具体系，涵盖了企业经营管理的所有层面和环节。如S.cOm收集整理面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一全面预算管理正是管理会计的核心内容之一，是企业落实优化资源配置、加强集团管控、提升经营效益所普遍采用的管理方法，在我国有很大的发展潜力和应用价值。 　　2.1.1全面预算组织机构及其职责 　　预算组织机构是实施全面预算管理工作的主体，包含了机构设置、职能权责和人员配备等核心要素。按照管理层级和财权配置可建立三纵三横的预算组织机构：纵向上设置三级管理主体，逐级分解责任；横向上在每级管理主体内，划分决策机构、工作机构和责任机构，履行不同职能。 　　纵向上，钢构公司实行三级主体、二级考核、一级管理的纵向预算管理体制，三级主体是指三级机构、二级单位和公司三级预算主体分级编制，逐级汇总形成预算；二级考核是指公司对二级单位进行预算考核，二级单位对三级机构进行预算考核；一级管理是指预算管理权限在公司。 　　横向上，钢构成立了预算与考核管理委员会，是预算决策机构。根据组织机构变化，委员会成员实行动态调整，保证保证预算业务的全覆盖。委员会负责审定预算管理制度、年度预算方案、预算调整方案、预算考核和奖惩意见等重大事项。预算工作机构设在财务资金部，具体组织预算管理工作，负责制订预算管理制度，组织编制年度预算并汇总平衡形成预算草案，开展预算执行监控和考核等；预算责任机构包括本级业务部门和下级单位，负责落实具体工作要求。 　　2.1.2全面预算编制程序、过程控制及分析 　　1）在全司范围内，强化费用预算。一是严控公司总部费用开支：编制15个月的费用预算；实行部门费用预算集中评审制度，设立费用预算评审小组，各部门费用预算经2-3轮评审之后最终确定；采取按月度进行费用控制，将年度刚性控制与月度滚动控制相结合，可增强费用管控的过程控制；二是加强对二级单位的费用预算管控：组织开展预算管理专项检查，对费用预算分解落实、过程控制、分析总结及预算考核等工作进行检查评分，督促各单位积极开展预算管理工作。结合本单位实际情况，积极创新预算管控方式并针对不同的预算主体制定差异化的预算审核标准：营销经理部按照合同额费用率进行审核，项目部按照产值费用率进行审核，使预算编制更加科学、合理。三是加强对人均管理成本的控制。从今年起，公司将逐步加大对人均管理成本的控制，通过设置人均管理成本控制目标，促进各单位精简机构和人员，提高效率和效果。 　　2）预算过程控制落到实处。一是实时控制预算。各部门均设置有预算专员，负责编制预算、报销审核签字、登记预算台账，并定期与财务部核对；二是预算及时预警。当某项费用当月预算完成率达80%时，及时通知相关部门；三是各预算费用之间不允许调剂使用，尤其是三费；四是预算外费用必须要开支时，需进行预算追加申请，经审批后方可开支；五是由于宏观经济政策或外部环境变化，导致年初预算发生偏差，公司总部将统一组织开展预算调整。 　　2.1.3进行区域化整合，避免管理成本重复。 　　公司通过区域化整合，形成了东西南北中+海外的区域化布局。实现制作、安装为一体的纵向一体化，通过进一步精简机构、人员，合并办公场所，减少差旅和交通费用，实现协同效益，实现资源互补，从而提高人均效率和效益，有利于实现管理提升、降本增效。 　　2.1.4预算结果与考核挂钩。 　　将费用管控目标层层分解、费用管控与绩效考核挂钩。公司通过与司属单位、总部各部门分别签订目标责任书的形式，对费用预算的执行情况进行考核。总部费用预算的考核评分原则是超预算及预算完成率偏低均要进行扣分。层层分解，传递压力，进而维护预算的刚性和权威。 　　2.2财务分析报告 　　2.2.1运用战略分析工具进行经营决策 　　由于钢结构行业受国家宏观经济调控政策的影响较大，另外涉及到的价值链较广，从公司战略管理的角度来看，不仅要关注当前的经营状况，还要对公司可能面临的各种与企业经营风险有关的因素