2010cpa考试模拟试题4.docVIP

模拟试题(四)（答案分离版） 2.关于企业所得税收入的确定说法正确的是（　）。 A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现 B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现 C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入 D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入 3.某机器制造企业为居民纳税人，2009年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2009年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。 A.513.4 B.503.4 C.497.7 D.497.2 4.某公司注册资本为200万元。2009年由于生产经营需要，该公司向其母公司借款400万元，母公司为其担保向其他企业借款200万元，使用期限均3个月（2009年6月1日~8月31日），按照金融机构同类同期贷款利率6%，共支付利息9万元。假设该公司2009年全年各月的所有者权益：实收资本为200万元，资本公积为20万元，盈余公积为10万元，未分配利润为20万元。本年度该公司无其他关联方借款，则税前扣除利息为（）万元。 A.0 B.6 C.8 D.9 5.关于源泉扣缴的政策规定，下列陈述不正确的是（）。 A.因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明 B.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税 C.股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款 D.对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴 6.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。 A.接受关联方投资支付的超过标准的利息支出 B.对补征企业所得税款加收的利息支出 C.为购买原材料向银行贷款的利息支出 D.为建造厂房发生的合理的利息支出 7.下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收规定，不正确的是（）。 A.总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税 B.不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税 C.新设立的分支机构，设立当年就地预缴企业所得税 D.企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税 8.现行关于企业所得税征管范围的陈述，以下不正确的是（）。 A.银行（信用社）、保险公司的所得税由国税局征管 B.外商投资企业由国税局管理 C.即不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，由地税和国税协商确定管理 D.在国税局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国税管理 9.某金融企业2009年利润总额为4000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠160万元、向贫困山区捐赠200万元。假设不存在其他纳税调整事项，该企业2009年应缴纳企业所得税为（）万元。 A.1000 B.970 C.910 D.880 10.下列关于资产的税务处理，说法不正确的是（　）。 A.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更 B.无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于10年 C.存货的计价方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，一经选用，不得随意变更 D.生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更 11.自2008年1月1日起至2010年底，对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按（）的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。 A.20% B.30% C.40% D.80% 12.下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是（）。 A.企业支付给残疾人员的工资可以享受100％加计扣除 B.新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资