货币资金循环审计精要.ppt

第十一章 货币资金审计 第一节 货币资金概述 第二节 符合性测试运用 第三节 实质性测试的运用 第四节 相关账户审计 第一节 货币资金概述 货币资金循环的主要内容 货币资金涉及的主要会计科目及取证 失控现状与舞弊行为 一、货币资金循环的主要内容 1、现金收支的主要内容 2、银行存款收支的主要内容 1.现金收支的主要业务内容 授予权限 填制或取得原始凭证 签审凭证（经办人签名，部门负责人审核签章） 审核凭证 编制收付款记账凭证 收付现金 审查复核收付款凭证 登记日记账 登记明细账 盘点现金 续：现金收支的主要内容 送存银行 核对账簿（月末有稽核员核对日记账、明细账、总账） 清查库存（清查小组定期或不定期盘点现金，编制盘点表） 2.银行存款收支的主要业务内容 授权经办业务 签订结算契约（如结算方式、结算时间等） 填制或取得原始凭证 填制或取得银行结算凭证（如：办理货款托收需填制托收承付结算凭证，办理货款承付需取得银行承付通知单） 办理结算业务 审核结算凭证 编制记账凭证 复核记账凭证 续：银行存款收支的主要业务内容 登记日记账 登记明细账 登记总账 核对日记账和对账单 编制调节表 核对日记账、明细账和对账单 二、货币资金涉及的主要会计科目及取证 各种涉及现金与银行存款的凭证 现金盘点表 银行对账单 银行存款余额调节表 有关会计科目及记账凭证 有关会计