审计学原理教案要点.doc

南京城市职业学院课程教案 课程名称 审计学原理 授课日期、课次 2014.3.5 1 授课班级、地点 101/102/103/104 授课时数 3 授课内容（章节） 第一章 授课形式 面授 一、教学目标与要求：(分了解、掌握、重点掌握三个层次) 了解注册会计师审计的起源和发展 掌握注册会计师审计的目的/审计监督体系及相互关系 二、教学重点、难点： 重点: 注册会计师审计的目的/审计监督体系及相互关系 三、教学准备：（PPT、教具、图表、习题等） PPT 习题 四、教学过程与时间分配： 第一章 审计概论 一、注册会计师审计的起源和发展 注册会计师审计的发展经历了几个比较典型的历史阶段：详细审计阶段、资产负债表审计阶段、全部会计报表审计阶段。在这三个典型阶段中审计的目的、方法和报表使用人在不断的发展和演变着。 二、注册会计师审计的目的 审计的目的包括一般目的和特殊目的。 1、一般目的：审计的一般目的是指注册会计师对被审计单位的会计报表进行审计，并发表审计意见。注册会计师的审计意见通常包括： （1）合法性。在我国《企业会计准则》和《会计制度》是法定要求，企业必须遵循。因此，注册会计师应当判明被审计单位会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定。 （2）公允性。被审计单的会计报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果及现金流量情况。由于审计测试技术及被审计单位内部控制等方面的局限性，注册会计师在审计过程中难以将会计报表中所有的错报、漏报都审查出来，只要注册会计师严格遵守独立审计准则，保持合理的职业谨慎，就能把会计报表中的重大错报和漏报查出来。 2、特殊目的 审计的特殊目的是指注册会计师对被审计单位按照《企业会计准则》基础编制的会计报表以外的会计报表或其他会计信息进行审计，并发表审计意见。 三、审计监督体系 审计按不同主体划分为政府审计、内部审计和注册会计师审计，共同构成审计监督体系。 政府审计体现了较强的单向独立，内部审计独立性较弱；注册会计师审计则体现为双向独立一既独立于委托人，又独立于被审计单位，因此在业务上具有较强的独立性、客观公正性，并且为社会公众所认可。 审计监督体系三方，既相互联系，又各自独立，各司其职，泾渭分明地在不同领域实施审计，它们各有特点，相互不可替代，因此，不存在主导和从属的关系。 四、注册会计师审计与政府审计的关系 注册会计师审计和政府审计均为外部审计，都具有较强的独立性，但两者仍在审计方式、审计对象、审计监督的性质、审计实施的手段、审计的独立性和所依据的审计准则等方面均存在区别。 五、注册会计师审计与内部审计的关系 虽然两者一为外审，一为内审，有着重大的区别，但注册会计师在审计过程中应评价内审，以确定能否利用其工作成果，从而提高审计效率。 五、授课小结 该章节内容较为简单,涉及基础知识较多,同学们接受容易. 南京城市职业学院课程教案 课程名称 审计学原理 授课日期、课次 2014.3.12 2 授课班级、地点 101/102/103/104 授课时数 3 授课内容（章节） 第二章 授课形式 面授 一、教学目标与要求：(分了解、掌握、重点掌握三个层次) 了解注册会计师行业的登记/组织形式/管理体制 掌握注册会计师业务范围/独立审计的基本准则 二、教学重点、难点： 重点: 掌握注册会计师业务范围/独立审计的基本准则 三、教学准备：（PPT、教具、图表、习题等） PPT 习题 四、教学过程与时间分配： 第二章 注册会计师行业管理与职业规范 一、注册登记 根据《注册会计师法》规定，申请成为执业注册会计师的申请人，应参加注册会计师考试全科成绩合格，并从事审计业务两年以上的，可以向省、自治区、直辖市注册会计师协会申请注册。符合法律规定条件的申请人应当准予注册，并报财政部备案。申请注册者，如果出现下列情形之一者，不予注册：（1）不具有完全民事行为能力的；（2）因受刑事处罚，自刑法执行完毕之日起至申请之日止不满五年的；（3）因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分，自处罚、处分决定之日起至申请注册之日止不满两年的；（4）受吊销注册会计师证书的处罚，自处罚决定之日起至申请注册之日止不满五年的；（5）国务院财政部门规定的其他不予注册情形的。 三、会计师事务所组织形式 1、会计师事条所的组织形式主要有：独资、普通合伙、有限责任公司制、有限责任合伙制。 2、会计师事务所的设立与审批 设立会计师事务所由财政部或省级财政部门审批，报财政部备案。会计师事务所按属地原则由所在地财政部门负责日常管理。 四、中国注册会计师的行业管理体制 1、法律规范 2、政府监督