工会财务管理办法要点.docVIP

公司工会财务管理办法 为加强工会财务管理，规范会计核算行为,保证会计信息质量,根据《中华人民共和国工会法》、《中华人民共和国会计法》、《工会会计制度》及《会计基础工作规范》等国家法律、法规有关规定，结合本工会实际情况，制定本办法。 一、基本原则 1、工会是依法独立的会计核算体系。设置会计机构配备会计人员，会计人员按照国家法律、法规有关规定对工会经济活动进行会计核算，实行会计监督。 2、会计人员的配备按照不相容职务相分离的原则，会计岗位不得兼任出纳岗位工作，出纳岗位不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 3、财务专用章设专人保管，个人印鉴由本人或其授权人保管。不得一人保管支付款项所需的全部印章；不得由一人办理货币资金业务的全过程。 4、工会经费收支实行工会委员会集体领导下的工会主席一支笔审批责任制度。 二、会计机构和会计人员 根据工会业务量的需要设置财务机构，配备会计人员或兼职会计人员。未取得会计从业资格证的人员不得从事会计工作。 会计人员调动或离职必须将本人所管的会计工作移交给接替人员，没有办清交接手续，不得调动或者离职。 1、会计岗位职责 严格按照《会计基础工作规范》、《工会财务会计制度》及国家法律、法规有关规定对工会经济活动进行会计核算，实行会计监督。 （1）建立会计帐套、设置会计科目、审核原始凭证、填制会计凭证、算账、记账、对帐、结账及编制会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整，証证、账证、账实、账表相符。 （2）定期对库存现金、有价证券进行抽查、盘点。在出纳人员在场的前提下，进行实地盘库、核对有价证券，盘点结果填写《盘点报告表》，对盘库发现的问题书面上报工会主管领导等待处理结果，待处理结果决定进行账务处理。 （3）编制工会年度收支预算和年终决算，定期并向工会负责人报告财务收支情况，接受上级工会及经费审查委员会对工会经费收支情况的审查。 （4）负责工会经费收入专用收据的领购、发放、使用、保管与稽核工作。指导出纳工作、管理财务专用章，定期打印装订会计凭证、帐薄及会计报表，严格按照《会计档案管理办法》保管会计档案。 （5）参与年度固定资产、库存物品的清查盘点工作，对盘盈、盘亏资产及时按财务制度规定的程序进行账务处理。 （6）按季对计算机会计账套及其他会计数据进行备份，保证会计帐套及数据的安全使用。 2、出纳岗位职责 严格按照国家《银行法》、《票据法》、《现金管理条例》以及本办法相关规定，办理各项现金收付、银行结算及相关业务。 （1）对报账的原始凭据进行审核，审核无误办理货币资金收付业务和银行结算业务，做到手续完备、票据合法，专款专用。 （2）登记银行存款日记账和现金日记账，定期与银行对帐，编制“银行存款余额调节表”；做到日清月结，账证相符、账款相符、账账相符。 （3）保管库存现金、有价证劵、空白支票和有关印章。不得以“白条”抵充库存现金；不得超库存现金；不得签发空白和空头支票；不得出借银行账户；更不得挪用库存现金。 （4）负责工会会费、经费的清收，办理上级工会补助及其他拨付的财务手续，按期办理上缴上级工会经费的财务手续。 三、会计核算 会计核算以持续运营为前提、人民币为记账本位币、收付实现制为基础、权责发生制为补充，采用借贷记账法记账。 会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映工会财务状况、保证会计信息真实可靠、内容完整。 资产在取得时按照实际成本计量。除另有规定外，一律不得调整账面价值 1、会计科目 （1）根据《工会会计制度》统一规定的科目名称和编号设定会计核算科目，不得减并、增设，不得擅自更改科目名称与编号。 （2）根据管理需要设置相应的明细科目、备查账、台账进行辅助核算。 2、会计凭证 （1）原始凭证 1）原始凭证必须具备的内容：凭证名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。 2）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位负责人签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。 3）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收人证明。支付款项的原始凭证。必须有收款单位和收款人的收款证明。 4）经上级工会或本单位工会委员会批准的经济业务，将批准文件原件作为会计凭证附件。 5）原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，必须由出票单位重开或者更正，更正处应加盖开出单位公章。 （2）记账凭证 1）记账凭证应具备的内容：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；制单人签字或盖章。收付款记帐凭证由出纳人员签名或盖章。 2）记账凭证可以根据每一张