银行存款结算方式精要.docxVIP

 PAGE \* MERGEFORMAT 13 财务会计学 货币资金 货币资金按其存放地点和用途的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。 现金 现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。依据《现金管理暂行条例》，现金管理的基本原则是： 第一，开户单位库存现金一律实行限额管理。 第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。 第三， HYPERLINK /view/1488754.htm \t _blank 企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。 第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。 第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。 第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。 第七，企业之间不得相互借用现金。 坐支：是指单位用自己业务收入的现金直接支付业务支出的行为。根据现金管理条例，未经银行同意，不得有 HYPERLINK /view/2636407.htm \t _blank 坐支行为。 按照有关规定，允许坐支的单位主要包括： 1.基层供销社、粮店、食品店、委托商店等销售兼营收购的单位，向个人收购支付的款项。 2.邮局以汇兑收入款支付个人汇款。 3.医院以收入款项退还病人的住院押金、伙食费及支付输血费等。 4.饮食店等服务行业的营业找零款项等。 5.其他有特殊情况而需要坐支的单位。 单位应严格按照开户银行核定的坐支范围和坐支限额坐支现金，不得超过该范围和限额，并在单位的现金账上如实加以反映。为便于开户银行监督开户单位的坐支情况，坐支单位应定期向银行报送坐支金额和使用情况。 直接：“坐支”弊端1、不利于企业财务管理与核算，不能真实反映收入、支付情况；2、为企业偷税漏税创造温床，收入可以不纳税和少纳税，不利于监管； 3、容易造成错账、漏账和账实不符的现象（日记账与库存现金容易混乱）；4、为个别人的贪污创造机会或不利于监控。 二、银行存款的管理 主要包括：银行存款账户的管理和银行结算管理 银行存款账户的管理 按照中国人民银行颁布的《银行账户管理办法》规定，凡独立核算的企业必须在当地银行开立账户，以办理银行存款的存入、提取和支付结算业务。企业开立账户，必须遵守有关银行账户管理的各项规定。企业开立的账户，依照用途不同可分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户。 基础存款账户：指企业办理日常结算和现金支取的账户 一般存款账户：指企业在基本存款账户以外的银行借款转存，与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户，该账户不能支取现金。 临时存款账户：指存款人因临时业务的需要而开立的暂时性账户。 专用存款账户：指存款人因特定用途的需要而开立的具有特定用途的账户。 企业只能开立一个基本存款账户，企业开立的银行存款账户只能自用不能出租和出借。 银行结算纪律：不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套用银行信用。 空头支票： HYPERLINK /view/97279.htm \t _blank 出票人签发的 HYPERLINK /view/20075.htm \t _blank 支票金额超过其付款时在 HYPERLINK /view/97283.htm \t _blank 付款人处实有的存款余额的指不能兑现，即取不到钱的 HYPERLINK /view/20075.htm \t _blank 支票。比喻不准备实现的 HYPERLINK /view/763496.htm \t _blank 诺言。 远期支票：远期支票是一种通俗的说法，是“即期支票”的对称。票面上载明的支票日期在实际支票日之后，其目的在于推迟付款日期的支票。 2、银行存款的结算方法 主要有：银行汇票结算、银行本票结算、商业汇票结算、支票结算、托收承付结算、委托收款结算、汇兑结算、信用卡结算和信用证结算。  = 1 \* GB3 ①银行汇票结算：是指汇款人将款项送存银行，由银行签发银行汇票给汇款人，汇款人持银行汇票到异地转账业务。 1）出票人：银行汇票结算的出票人是指签发汇票的银行。 2）收款人：收款人是指从银行提取汇票所汇款项的单位和个人。收款人可以是汇款人本身，也可以是与汇款人有商品交易往来或汇款人要与之办理结算的人。 3）付款人:付款人是指负责向收款人支付款项的银行。如果出票人和付款人属于同一个银行，如都是 HYPERLINK /view/14038.htm \t _blank 中国工商银行的分支机构