小企业所得税年报表填报说明.docVIP

企业所得税年度申报表填报说明 一、年度申报时间 企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；即申报期为1月1日至5月31日。 二、年度申报范围 企业所得税纳税人，包括查账征收和核定征收两种方式进行预缴的纳税人（查账征收进行A类报表的申报，核定征收则进行B类报表的申报）。但不包括外地企业在杭分支机构（不具有法人资格，即只在四个季度通过分配表进行预缴，但不需进行汇算清缴）。 三、网上申报 纳税人登录浙江地税申报系统之后，选择左边纳税申报，然后进行需要申报报表的选择。 （一）、核定征收 企业所得税征收方式为核定征收的纳税人申报第4张表：企业所得税汇算清缴申报表（适用于核定征收企业）。 （二）查账征收 企业所得税征收方式为查账征收的纳税人申报第5张表：企业所得税汇算清缴申报表（适用于查账征收企业）。 四、年度申报表填报说明 （一）核定征收 核定征收企业的年度申报表包括附表和主表各一张，按照序号顺序，先申报附表，再进行主表的申报（只有当附表保存成功才能进行主表的申报，如果未申报附表就直接点击主表会提示错误）。 附表：《税收优惠明细表》 行次 项目名称 金额 ?1 ?一、免税收入（2＋3＋4＋5） 　 ?2 ?????1、国债利息收入 　 ?3 ?????2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 　 ?4 ?????3、符合条件的非营利组织的收入 　 ?5 ?????4、其他 　 ?6 ?二、减计收入（7＋8） 　 ?7 企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 　 ?8 ?????2、其他 　 ?9 ?三、减免税合计（10＋11＋12＋13） 　 ?10 ???（一）符合条件的小型微利企业 　 ?10 ???（一）国家需要重点扶持的高新技术企业 　 ?11 ???（二）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分 　 ?12 ???（三）过渡期税收优惠 　 ?13 ???（四）其他 　 ?14 ?四、创业投资企业抵扣的应纳税所得额 　 ?15 ?五、抵免所得税额合计（16＋17＋18＋19） 　 ?16 ???（一）企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额 　 ?17 ???（二）企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额 　 ?18 ???（三）企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额 　 ?19 ???（四）其他 　 注:上表中划斜线部分单元格纳税人不能填报。 按目前税收规定，核定征收企业暂无税收优惠项目可以享受。税收优惠明细表允许纳税人填报“免税收入”部分，因为现有核定征收纳税人以按收入总额核定应纳税所得额方式为主（纳税人能够准确核算收入），反映到主表中“收入总额”应为“应税收入总额”，计算方法为：应税收入=总收入-免税收入-不征税收入，所以在附表中可以填报免税收入部分。 （二）查账征收 查账征收企业的年度申报表包括19张表，其中附报资料7张、附表11张、主表1张（主表未保存之前，附报资料和附表可以重复申报进行修改，进入主表会自动进行取数，以最新申报的附表上的金额为准。如主表已经保存成功，由于各种原因需要进行重新申报，则需要19张表依次再重新申报一次。） 按照以下顺序进行申报： 附报资料： 1 汇总纳税分支机构分配表 2 购置专用设备投资抵免明细表 3 资产评估增（减）值情况表 4 固定资产加速折旧明细表 5 持有5年以上股权投资转让处置所得、非货币性资产投资转让所得、特殊债务重组所得、捐赠所得分期确认明细表 6 创业投资抵扣应纳税所得额明细表 7 可加计扣除研究开发费用情况归集表 附 表 ： 8 收入明细表(表1-1) 9 成本费用明细表(表2-1) 10 企业所得税弥补亏损明细表(表4) 11 税收优惠明细表(表5) 12 境外所得税抵免计算明细表(表6) 13 以公允价值计量资产纳税调整表(表7) 14 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表(表8) 15 资产折旧、摊销纳税调整明细表(表9) 16 资产减值准备项目调整明细表(表10) 17 长期股权投资所得（损失）明细表(表11) 18 纳税调整项目明细表(表3) 主　　表：19 企业所得税年度纳税申报表 1、附报资料：纳税人发生特殊事项需要在年度申报时附报的材料，部分表单与附表5税收优惠明细表之间有关联（如需要填报税收优惠，则必须填报相应的附报资料）。 （1）、《汇总纳税分支机构分配表》 总机构（存在外地分支机构）需要填报，按照税务机关出具的最后一张分配表填报