2016年小企业纳税会计实务继续教育答案.docx

课后考试第一章??小企业会计总论一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（A ）。A. 2013年1月1日B.2012年1月1日C. 2011年12月1日?D. 2012年12月1日二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，可以执行《小企业会计准则》。（ ×）答案解析：已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行《小企业会计准则》。课后考试第二章　小企业税务会计概论一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（ A）。A. 会计收入B. 应税收入C. 免税收入D. 会计利润答案解析：确认应税收入的原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。二是与某一具体税种相关。纳税人取得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动就是小企业纳税会计对象。（ √）课后考试第三章　小企业增值税会计实务（一）一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（ A）。A．3%B.4%C.6% D.2%答案解析：从2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率为3%。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.增值税的征税范围包括加工、修理、修配和修缮劳务。 （× ）答案解析：增值税的征税范围包括加工、修理、修配劳务。“修缮”是营业税的征税范围。课后考试第三章　小企业增值税会计实务（二）一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应（A ）。A．计算增值税销项税17528.89元B．计算缴纳增值税2320元C．计算缴纳增值税4640元D．免税答案解析：120640÷（1+17%）×17%=17528.89（元）。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.包装物押金并入销售额纳税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。（ √）答案解析：符合税法规定。课后考试第三章　小企业增值税会计实务（三）一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（ A）元。A．1735B．1779.05C．2083.19D．1700答案解析：应转出的进项税额=（10465-465）×17%+465÷（1-7%）×7%=1735（元）。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（√ ）课后考试第三章　小企业增值税会计实务（四）一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的增值税额通过“应交税费——应交增值税”明细科目中（A ）专栏加以反映。 A .进项税额B .已交税金C.转出多交增值税D.进项税额转出答案解析：“应交税费——应交增值税(进项税额)”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。故A选项符合题意。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.小企业发生销售折扣时，按应给予的销售折扣，记入“财务费用”账户的借