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『正确答案』ABD * 税 法 曾 晖 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第五节 资产的税务处理 一、固定资产的税务处理 【案例】2009年4月20日购进一台机械设备，取得增值税专用发票上注明价款90万元（购入成本），当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入成本一次性计入费用在税前作了扣除。企业当年会计利润为170万元。请计算企业此项业务应当调整的纳税所得额。　 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 二、生物资产的税务处理 【例题·单选题】（2008年）下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（　） 　 A.经济林　 B.防风固沙林　　 C.用材林 　D.存栏待售特为牲畜　 三、无形资产的税务处理 　【例题·计算题】某市区的一个企业，2009年转让一项两年前购买的无形资产的所有权。购买时是60万元。转让的收入是65万元。摊销期限是10年。计算转让无形资产应当缴纳的企业所得税。　 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 四、长期待摊费用的税务处理 【例题·多选题】（2009年，旧制度）依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有（　） 　　A.长期借款的利息支出　　B.租入固定资产的改建支出 　　C.固定资产的大修理支出 　　D.已提足折旧的固定资产的改建支出 五、存货的税务处理：同会计 六、投资资产的税务处理 七、税法规定与会计规定差异的处理 　　1.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。　　2.企业依法清算时，以其清算终了后的清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第六节 资产损失税前扣除的所得税处理 一、资产损失税前扣除政策 【关注】坏账损失、存货损失、境外营业机构损失 二、资产损失税前扣除管理 （一）税前扣除审批 （二）资产损失确认证据 包括：具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。 （三）各种资产损失的证据 　 （四）企业以前年度损失未扣除的处理（了解） 　 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第七节 企业重组的所得税处理 一、企业重组含义及形式（了解） 二、企业重组的一般性税务处理 （一）企业法律形式改变 （二）企业债务重组，相关交易应按以下规定处理 1.以非货币资产清偿债务，应当分解为: （1）转让相关非货币性资产、（2）按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。 【例题·计算题】甲企业与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。 　　【提示】符合特殊性税务处理条件的, 债务清偿所得或损失不缴纳企业所得税 。 3.债务人应当