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非财务报告内控 ：财务报告 内控 事业单位财务内控报告 内控审计报告 财务管理内控评价报告 篇一：企业内部控制审计指引讲解 课后练习 企业内部控制审计指引讲解 课后练习 （点此刷新练习不同题目）判断题： 1、注册会计师必须将内部控制审计与财务报表审计整合进行。 [题号：Qhx005081] A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：只要能够实现审计目标，注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行。 2、注册会计师应当评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独是否构成重大缺陷。 [题号：Qhx005086] A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：注册会计师评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，目的是确定这些缺陷单独或组合起来，是否构成重大缺陷。 3、注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效的，应当就此以书面形式直接与董事会和经理层沟通。书面沟通既可在出具内部控制审计报告之前进行，也可在出具后进行。 [题号：Qhx005089] A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：书面沟通应当在注册会计师出具内部控制审计报告之前进行。 4、注册会计师应当对财务报告内部控制和非财务报告内部控制的有效性发表审计意见。 [题号：Qhx005080] A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加”非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。 5、内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对企业某个年度内部控制设计与运行的有效性进行审计。 [题号：Qhx005079] A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B 题目解析：应该是对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计，并发表意见。 单选题： 1、注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（ ）意见。 [题号：Qhx005096] A、无保留 B、保留 C、否定 D、无法表示 您的回答：C 正确答案：C 题目解析：这种情况下，应当对财务报告内部控制发表否定意见。内部控制审计后不允许发表保留意见。审计范围受到限制时，应当对财务报告内部控制出具无法表示意见的审计报告或解除业务约定。 2、企业如果拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，作出（ ）的审计处理。 [题号：Qhx005093] A、解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告 B、发表保留意见 C、发表否定意见 D、解除与该企业的所有业务关系 您的回答：A 正确答案：A 题目解析：内部控制审计中，审计范围限制会导致注册会计师解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告。 3、注册会计师应当按照（ ）方法实施审计工作，该方法是注册会计师识别风险、选择拟测试控制的基本思路。 [题号：Qhx005092] A、自上而下 B、自下而上 C、风险导向 D、测试基础 您的回答：A正确答案：A 题目解析：自上而下方法将使内控审计更有效率和效果。 4、注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具（ ）的内部控制审计报告。 [题号：Qhx005098] A、无保留意见 B、保留意见 C、否定意见 D、无法表示意见 您的回答：D 正确答案：D 题目解析：注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告。 5、执行内部控制审计时，内部控制的特定领域存在（ ）的风险越高，给予该领域的审计关注就越多。 [题号：Qhx005091] A、重大错报风险 B、重大缺陷 C、多报 D、少报 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：内部控制审计中要特别关注的是内控是否存在重大缺陷。 A、企业按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》以及企业自身内部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制 B、注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制 C、财务报表审计后未发现财务报表存在重大错报 D、内部控制审计中未注意到非财务报告内部控制存在重大缺陷 您的回答：AB 正确答案：AB 题目解析：财务报表审计后未发现财务报表存在重大错报，或内部控制审计中未注意到非财务报告内部控制存在重大缺陷，并不意味着财