《会计基础》模块2任务5认识原始凭证选编.ppt

模块2填制企业业务单据 任务5 认识原始单据 一、单据的基本结构 问题一：出纳员、仓管员、生产人员、业务员所填的单据有哪些基本项目？ 单据的名称及编号 填制凭证的日期 填制单位名称或填制人姓名 接受凭证单位的名称 经济业务的内容 经济业务所涉及的财物、数量、单位、单价和金额 经办人员的签名或盖章 填制单据单位的盖章 一、单据的基本结构 问题二：各种单据对签名与盖章的要求有哪些不同？ 只有对外的单据（如：销货发票、收据、支票等）才需要加盖单位的发票专用章、财务专用章、公章。但所有单据的填制人和相关经办人必须在单据上签名，以明确责任。 二、单据填写的基本要求 问题一：单据填写有哪些基本要求？ 二、单据填写的基本要求 问题二：对于填写错误或不完整、不准确的单据应如何处理？ 三、原始凭证 会计凭证——是记录经济业务发生或完成情况的书面证明，用以明确责任，也是登记账簿的依据。 三、原始凭证 三、原始凭证 问题一：为什么说原始凭证是会计核算的第一手资料？ 为了保证会计信息的真实可靠，各单位办理现金与款项的收付、财产收发、产品生产、产品销售等各项经济业务，都必须取得或填制原始凭证来证明经济业务已经发生或完成，并作为会计核算的依据。 三、原始凭证 问题二：哪些单据能成为原始凭证？ 仓库管理员——收料单 生产人员——领料单 业务员——发票 不能作为原始凭证的单据（或凭据）： 购销合同 协议 银行对账单 问题一：单据填写有哪些基本要求？ 三、原始凭证 不符合要求的原始凭证的处理 * * 购进 销售 1、 填制收料单 ① ② 2、 填制领料单 ③ 3、 填制进仓单 材料仓 成品仓 生产车间 销售部 ④ 4、 填制出仓单 5、发货 6、结算 供应商 企业 客户 具体内容 基本要求 真实可靠 填制及时 内容完整 书写清楚 按发生经济业务的客观事实填写 按发生经济业务完成的真实时间填写 完成单据内的各项目填写，不遗漏 要按规定填写，文字要简要，字迹要清楚，易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化汉字。大小写金额必须相符且填写规范，小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得连笔。不得随意涂改、刮擦、挖补。 应加盖“作废”戳记，妥善保管，不得撕毁 如销售发票、支票等重要单据作废时 由填制人重开，不得在单据上更正 单据金额有错误 退回给有关经办人员，由其负责将有关单据补充完整、重开或更正错误，更正处应加盖出具单位印章。 真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误 更正方法 单据存在问题 会计凭证 原始凭证 记账凭证 自制原始凭证 外来原始凭证 记录或证明经济业务已经发生或完成 原始凭证 按填制手续、方法不同 按来源不同 一次原始凭证 累计原始凭证 自制原始凭证 外来原始凭证 具体内容 基本要求 真实性 凭证日期、业务内容、数据、凭证本身是否真实； 外来原始凭证有没有填制单位公章和填制人员签章； 自制原始凭证有没有经办部门和经办人员的签名或盖章 原始凭证所记录的经济业务事项是否符合规章制度、费用预算； 是否符合企业经营管理的需要 各项基本要素是否齐全，日期是否完整，文字、数字是否工整清晰，联次是否正确 各项金额的计算及填写是否正确，凭证中有书写错误的，应采用正确的方法更正，不能采用涂改、刮擦，挖补等不正确方法。 合法性 完整性 正确性 退回给有关经办人员，由其负责将凭证补充完整、更正错误或重开 真实合法但不完整、填写有错误 不予接受，并向单位负责人报告 不真实、不合法 处理方法 错误情况