南京市局︰新版出口退税软件生产企业申报要求〔修订版3〕.docVIP

新版出口退税软件生产企业申报要求及注意事项（修订版3） 一、申报范围 从5月开始，正式单轨使用新版出口退免税信息管理系统。 凡已办理退免税认定的生产企业(虽已认定但已向主管退税机关申请长期停业的除外)，只要发生过出口业务的，都必须按规定向退税机关申报免、抵、退税。不再发生出口业务但有尚未处理完毕的退税业务的生产企业也应按规定向退税机关申报免、抵、退税零申报。 二、申报期及申报时限 新系统内企业退税申报期限严格按照国家总局要求的90天概念，也就是说，除了延期申报，企业退税申报必须在出口日期满90天的纳税申报期内，如果出口日期满90天时不在纳税申报期，则可以顺延到下一个纳税申报期内申报，请大家一定要注意！ 出口退税申报期，现经请示省局明确，从4月开始，生产企业退税申报期同纳税申报期，原4月份要求企业退税申报期为4月15日的通知作废。期间如涉及企业因4月申报期为4月15日而导致5月份申报超期的问题，可由企业说明原因，主管分局确认后报经市局进出口处批准后可以允许企业申报。 特别提醒，企业在退税申报前，必须先做纳税申报，退税申报时必须提供《增值税纳税申报表》，否则税务机关不予受理。 三、申报资料 1、当期有单证齐全申报的提供下列资料（按顺序装订）及电子数据： （1）出口退税网上申报正式申报记录； （2）出口退税网上申报预申报审核反馈结果（如反馈数据出现问题，请及时与主管税务机关联系）； （3）《生产企业出口货物免抵退税申报（审批）汇总表》； （4）《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表附表》； （5）《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证不齐）》（当期有单证不齐数据的报送）； （6）《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证齐全）》； （7）《生产企业不予免、抵、退税货物申报明细表》（当期有不予免、抵、退税数据的报送）； （8）《出口货物退（免）税延期申报核准表》(已办理延期申报的报送)； （9）《生产企业进料加工贸易免税申请表》（有进料加工业务的报送）； （10）《增值税纳税申报表》； （11）出口商品专用发票； (12）出口货物报关单（出口退税专用）； (13）代理出口货物证明； (14）列名生产企业出口外购产品应税消费品的，还应提供消费税税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单； (15）主管退税机关要求提供的其他资料。 2、当期没有单证齐全申报的提供下列资料（按顺序装订）及电子数据： （1）出口退税网上申报正式申报记录，即网上申报成功后的回执； （2）《生产企业出口货物免抵退税申报（审批）汇总表》； （3）《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表附表》； （4）《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证不齐）》（当期有单证不齐数据的需要报送）； （5）《生产企业不予免、抵、退税货物申报明细表》（当期有不予免、抵、退税数据的报送）； （6）《增值税纳税申报表》； （7）主管退税机关要求提供的其他资料； 3、当期免、抵、退税零申报（即单证齐全、单证不齐、不予免、抵、退税货物三项申报都没有）的需提供下列资料（按顺序装订）及电子数据： （1）出口退税网上申报正式申报记录； （2）《生产企业出口货物免抵退税申报（审批）汇总表》； （3）《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表附表》； （4）《增值税纳税申报表》； （5）主管退税机关要求提供的其他资料。 四、申报规则和要求 1、单证不齐申报： 所谓“单证不齐”数据，是指老系统的免税数据。企业在做单证不齐申报时要录入当期全部出口免税数据。原老系统中企业将免税数据与纳税数据申报到CTAIS，退税部门接受征税机关反馈的征免税信息后方可进行审核及税款计算。在新系统中，企业的免税明细（即单证不齐）数据是随同企业正式申报（免抵）退税数据一起读入擎天审核系统的，因此特别强调，企业当月发生出口但未收齐关单的，也要到主管退税机关进行退税申报。 原老系统需录入的征免税数据在单证不齐模块下录入，出口销售额一律按外销发票成交价申报。但来料加工、深加工结转（间接出口）的数据不在此模块录入，改在“不予免抵退税”模块录入。 2、录入字段规则： 企业申报的外销发票号码、报关单号码、代理证明号码、核销单号码、相应金额等出口退税重要信息必须录入正确。 代理出口证明号录入规则为：代理证明编号+两位项号(如01、02等)。注意，在申报单证齐全和单证不齐时，如属代理出口，只能录入代理出口证明号，不能录入关单号，不能录入核销单号，否则审核会报错。 出口报关单号录入规则为：18位报关单号+0＋2位报关单上的项号（共21位）,特别注意，无论是单证不齐还是单证齐全申报，同一张出口报关单下不同项号数据不可以合并申报，否则审核系统将不予认可，由此会导致超期补税情况发生。 生产企业进料加工进口