装修小企业会计账务处理全过程.doc

装修公司会计账务处理全过程(从初始设置到主要涉及的会计科目) 一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。 二、新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。 （一）设置总账 1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。 （二）设置明细账 1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。 2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。?（三）设置日记账?. D+ K8 ^) o O) [1 F1 b1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。?4 b/ e$ b) y+ x2、现金日记账和银行存款日记账?（1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。?4 X) r8 h5 g* ~$ G（2）账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。, r4 @8 K, G9 E5 y4 `/ k. D! m1 |三、会计科目?? ? （一）、资产类?　１　　│　１０１　│　　现金?　２　　│　１０２　│　　银行存款?　３　　│　１０９　│　　其他货币资金???D# d3 h+ @# }! G7 }: v9 J　４　　│　１１１　│　　短期投资?　５　　│　１１２　│　　应收票据?- S3 x+ Y9 V/ z L　６　　│　１１３　│　　应收账款?　７　　│　１１４　│　　坏账准备?: |) P6 Q, x??~! |　８　　│　１１５　│　　预付账款?. G$ z! f$ r- a Z; o1 w　９　　│　１１７　│　　内部往来?0 `2 d( x5 Z p% [* R% p9 U　１０　│　１１８　│　　备用金?　１１　│　１１９　│　　其他应收款? T6 z3 s4 w+ M* p e; w# Q9 C　１２　│　１２１　│　　物资采购?1 S/ B+ C. T0 \: B K3 p　１３　│　１２２　│　　采购保管费?　１４　│　１２３　│　　库存材料?8 p5 k% K0 Q M7 q$ p　１５　│　１２４　│　　周转材料?　１６　│　１２９　│　　低值易耗品?6 @1 K: G9 n, e* _ k5 M　１７　│　１３２　│　　材料成本差异?% M `2 s: W$ S; T u3 A　１８　│　１３３　│　　委托加工物资?5 q6 e1 y0 I m% n- ~1 C6 i　１９　│　１３７　│　　库存产成品?! j. l1 V3 }7 i2 }/ w @　２０　│　１３９　│　　待摊费用?6 s; h5 I- I5 @+ e _　２１　│　１４１　│　　长期投资?　２２　│　１４５　│　　拨付所属资金?　２３　│　１５１　│　　固定资产?　２４　│　１５５　│　　累计折旧?. _5 U( |, l9 w |9 |　２５　│　１５６　│　　固定资产清理?　２６　│　１５７　│　　临时设施?* m- ? A. E0 _ C) Z　２７　│　１５８　│　　临时设施摊销?　２８　│　１５９　│　　专项工程支出?　２９　│　１６１　│　　无形资产? U$ P/ d( t) V) l* E1 F! \4 Z H　３０　│　１７１　│　　递延资产?. v( }3 ^2 @6 z3 D??m- I J: z1 _　３１　│　１８１　│　　待处理财产损溢?2 G# V2 t( |0 V　３２　│　１９５　│　　待转销汇兑损益?（二）、负债类?　３３　　２０１　　　短期投资?　３４　　２０２　　　应付票据?0 g F+ Y3 i??N O0 G8 y! |8 ` w* I　３５　　２０３　　　应付账款?# m8 b/ E0 x5 ]# ^( U